近期，為推進(jìn)個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)(以下簡(jiǎn)稱“稅延養(yǎng)老險(xiǎn)”)業(yè)務(wù)試點(diǎn)規(guī)范運(yùn)行，根據(jù)《個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》(銀保監(jiān)發(fā)〔2018〕23號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《管理辦法》)，銀保監(jiān)會(huì)對(duì)保險(xiǎn)公司報(bào)送的開展稅延養(yǎng)老險(xiǎn)的業(yè)務(wù)報(bào)告進(jìn)行了認(rèn)真核對(duì)，并將符合《管理辦法》中所列經(jīng)營(yíng)要求的保險(xiǎn)公司名單(第二批)做了公示，人民人壽、民生人壽、工銀安盛人壽、東吳人壽4家險(xiǎn)企進(jìn)入名單。

5月31日，銀保監(jiān)會(huì)曾公布了經(jīng)營(yíng)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的第一批保險(xiǎn)公司名單，包括中國(guó)人壽、太平洋人壽、平安養(yǎng)老、新華人壽、太平養(yǎng)老、太平人壽、泰康養(yǎng)老、泰康人壽、陽光人壽、中信保誠(chéng)、中意人壽、英大人壽等12家險(xiǎn)企。至此，已有16家壽險(xiǎn)公司獲得稅延養(yǎng)老險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)資格。

長(zhǎng)城證券此前發(fā)布的研報(bào)表示，根據(jù)簡(jiǎn)單測(cè)算，在比較樂觀的情景下，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)能帶來1650億元保費(fèi)增量，即使在較悲觀的情景下，仍然能帶來1180億左右的保費(fèi)收入。而這只是靜態(tài)測(cè)算，如果再考慮人均收入增長(zhǎng)、個(gè)稅改革帶來稅基增加和居民養(yǎng)老消費(fèi)態(tài)度轉(zhuǎn)變等重要的影響因素，個(gè)稅遞延將有望為行業(yè)帶來超過2000億元的保費(fèi)增量。

實(shí)際上，按照《管理辦法》，銀保監(jiān)會(huì)明確了險(xiǎn)企開展稅延養(yǎng)老險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資質(zhì)要求，經(jīng)營(yíng)要求分為準(zhǔn)入要求和持續(xù)經(jīng)營(yíng)要求。準(zhǔn)入經(jīng)營(yíng)要求共計(jì)12項(xiàng)，對(duì)保險(xiǎn)公司的資本實(shí)力、償付能力、精算能力、投資能力、經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)、治理結(jié)構(gòu)、管理能力、信息系統(tǒng)、合規(guī)經(jīng)營(yíng)等方面提出了較高要求;持續(xù)經(jīng)營(yíng)要求共計(jì)4項(xiàng)，要求保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)過程中需持續(xù)滿足資本實(shí)力、償付能力、精算能力、投資能力方面的要求，不滿足持續(xù)經(jīng)營(yíng)條件時(shí)，應(yīng)停止開展稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)新業(yè)務(wù)直至重新滿足條件。

銀保監(jiān)會(huì)相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，《管理辦法》對(duì)業(yè)務(wù)條件的規(guī)定比較高，主要基于以下幾個(gè)方面的考慮：投資管理能力和風(fēng)險(xiǎn)管理能力是實(shí)現(xiàn)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)資金安全穩(wěn)健運(yùn)作和長(zhǎng)期保值增值的重要前提和根本保證。為此，《管理辦法》從機(jī)構(gòu)、人員以及持續(xù)性要求等方面，提出了相對(duì)較高的要求。主要目的為：一是強(qiáng)化保險(xiǎn)公司的投資能力建設(shè)。通過制定定量和定性的標(biāo)準(zhǔn)，要求保險(xiǎn)公司切實(shí)提高資產(chǎn)負(fù)債管理、大類資產(chǎn)配置、多市場(chǎng)多品種資產(chǎn)投資等能力。二是甄選優(yōu)質(zhì)的投資資源對(duì)接稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)資金?！豆芾磙k法》通過制定較高的條件要求，引導(dǎo)市場(chǎng)上最優(yōu)質(zhì)的資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)為稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)資金提供投資管理服務(wù)。三是強(qiáng)化投資經(jīng)理和組合經(jīng)理管理。《管理辦法》首次在保險(xiǎn)業(yè)設(shè)定了投資經(jīng)理和組合經(jīng)理的條件，強(qiáng)調(diào)過往業(yè)績(jī)要求，對(duì)職業(yè)道德和專業(yè)操守提出明確標(biāo)準(zhǔn)。四是加強(qiáng)事中事后監(jiān)管。引導(dǎo)保險(xiǎn)行業(yè)持續(xù)加強(qiáng)能力建設(shè)，建立健全登記注冊(cè)制度和教育培訓(xùn)制度，不斷提升投資管理人員的專業(yè)水平。

銀保監(jiān)會(huì)表示，下一步將對(duì)保險(xiǎn)公司稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，保護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益，維護(hù)公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)秩序，推動(dòng)業(yè)務(wù)規(guī)范健康開展;同時(shí)，按照《管理辦法》要求繼續(xù)對(duì)保險(xiǎn)公司報(bào)送的開展稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)報(bào)告進(jìn)行核對(duì)，及時(shí)更新公司名單。

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