距離去年財(cái)政部、稅務(wù)總局、銀保監(jiān)會(huì)等部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》已滿一年。不過，這一年稅延養(yǎng)老險(xiǎn)卻“不溫不火”。公開數(shù)據(jù)顯示，截至2018年底，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)累計(jì)實(shí)現(xiàn)保費(fèi)僅7160萬元，承保件數(shù)3.9萬件。

從產(chǎn)品上來看，獲準(zhǔn)經(jīng)營稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)的23家保險(xiǎn)公司包括中國人壽、泰康人壽、人保壽險(xiǎn)等，所推出的產(chǎn)品比較相近，均注重滿足投保人養(yǎng)老資金在安全性、收益性和長期性上的需求，普遍設(shè)計(jì)了3.5%的固定收益款、2.5%的保底+浮動(dòng)收益保底款。在領(lǐng)取方面，支持保證返還賬戶價(jià)值終身月領(lǐng)(或年領(lǐng))、固定期限15年月領(lǐng)(或年領(lǐng))、20年月領(lǐng)(或年領(lǐng))以及25年月領(lǐng)(或年領(lǐng))多種形式。

所謂個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，是指投保人在稅前列支保費(fèi)，在領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再根據(jù)當(dāng)期稅率繳納稅款。由于邊際稅率不同，對(duì)于投保人有一定的稅收優(yōu)惠，從而可以激發(fā)個(gè)人購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性。由于退休后收入通常大幅低于退休前收入，該政策通過降低個(gè)人邊際應(yīng)稅收入，減輕了居民實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)。

按照上述《通知》，取得工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人，其繳納的保費(fèi)準(zhǔn)予在申報(bào)扣除當(dāng)月計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以限額據(jù)實(shí)扣除，扣除限額按照當(dāng)月工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬收入的6%和1000元孰低辦法確定。也就是說，每人每月最高1000元、每年最高1.2萬元的稅延額度。

但是，不少消費(fèi)者表示，目前稅收優(yōu)惠力度較小，產(chǎn)品收益偏低，投保環(huán)節(jié)復(fù)雜。“在售的幾十種稅延養(yǎng)老險(xiǎn)收益趨同，普遍不高，且在辦理投保過程中涉及稅前扣除等環(huán)節(jié)，比較繁瑣。”

“稅延養(yǎng)老險(xiǎn)可適應(yīng)不同群體風(fēng)險(xiǎn)偏好和保值增值需要，助力提高個(gè)人養(yǎng)老金替代率和養(yǎng)老質(zhì)量。”某保險(xiǎn)公司相關(guān)人士表示，但由于個(gè)稅政策調(diào)整，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)正在面臨產(chǎn)品升級(jí)問題，在產(chǎn)品設(shè)計(jì)方面的確需要再充分考慮投資收益率、人口增長率、老齡化速度等因素，推出更加符合市場(chǎng)需求的產(chǎn)品。

據(jù)悉，當(dāng)下我國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系三大支柱包括：第一，政府承擔(dān)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn);第二，企業(yè)年金、職業(yè)年金;第三，個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)。截至目前，我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)占比達(dá)90%，第二、第三支柱保費(fèi)占比合計(jì)10%。目前，在發(fā)達(dá)國家通行的養(yǎng)老保障體系中，政府承擔(dān)的社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)占比往往遠(yuǎn)低于企業(yè)年金、職業(yè)年金和個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)占比。

可以預(yù)期，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)發(fā)展空間巨大，但亟需完善稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度安排，不斷優(yōu)化稅收優(yōu)惠政策。有專家建議，接下來可以在購買環(huán)節(jié)放寬稅前抵扣標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)降低領(lǐng)取環(huán)節(jié)的征稅稅率;此外，試點(diǎn)已過一年，相關(guān)部門要根據(jù)三地試點(diǎn)區(qū)域?qū)Χ愌羽B(yǎng)老險(xiǎn)的探索及經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)市場(chǎng)訴求，升級(jí)產(chǎn)品服務(wù)，逐步擴(kuò)大試點(diǎn)范圍，進(jìn)一步提升稅延養(yǎng)老險(xiǎn)的實(shí)惠性。

最新數(shù)據(jù)顯示，目前我國60周歲及以上的老年人口約2.5億，占總?cè)丝诘?7.9%。預(yù)計(jì)到2050年我國的老年人口將達(dá)到4.8億人，占據(jù)34.1%的人口比重。（記者 李晨陽）

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