作為我國發(fā)展養(yǎng)老第三支柱第一槍的個人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，自2018年5月起在三地試點(diǎn)以來，到今年9月底保費(fèi)僅1.8億，效果不及預(yù)期。

用稅收政策撬動個人養(yǎng)老，這是一個國際經(jīng)驗(yàn)，但目前在我國的試點(diǎn)遇到了一定難題。同時，原定的1年試點(diǎn)期已滿，對于稅延試點(diǎn)政策下一步如何推進(jìn)，市場處于觀望狀態(tài)。對此，業(yè)界建議及時出臺稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)接續(xù)政策，擴(kuò)大試點(diǎn)范圍，并持續(xù)推動稅制改革。

稅延養(yǎng)老險(xiǎn)賣不動

自2018年5月以來，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)在上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業(yè)園區(qū)三地的試點(diǎn)情況未及業(yè)內(nèi)預(yù)期。

日前，在“個稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)擴(kuò)大試點(diǎn)研討會”上，與會人士交流的信息顯示，截至2019年9月底，17個月時間，三地稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)承保人數(shù)為4.5萬多人，保費(fèi)僅為1.8億多。這其中，還有一些是保險(xiǎn)公司發(fā)動自家員工購買而“貢獻(xiàn)”的。

同時，一直與稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)對標(biāo)的養(yǎng)老目標(biāo)基金，在沒有個稅優(yōu)惠政策的情況下，已經(jīng)銷售了150億元。

而同樣沒有稅收政策支持的商業(yè)性養(yǎng)老年金保險(xiǎn)，銷售情況也遠(yuǎn)好于稅延養(yǎng)老險(xiǎn)。數(shù)據(jù)顯示，2018年5月至2019年8月，福建省(不含廈門)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)銷售保費(fèi)僅為2300萬元，但同期福建省(不含廈門)的養(yǎng)老年金保險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)原保費(fèi)收入27億元。

這顯示，養(yǎng)老產(chǎn)品的市場需求是存在的，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)“賣不動”的原因可能出在供給側(cè)。

對此，險(xiǎn)企提出了在稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)中感受比較突出的一些問題：

一是領(lǐng)取期稅率7.5%較高，降低投保人預(yù)期;同時，1000元或工資6%孰低的稅延額度偏低。這樣一來，這類產(chǎn)品的目標(biāo)人群縮小至適用個稅率20%及以上的人群，一方面人數(shù)有限，另一方面這些人對1000元的延稅額度又看不上，政策激勵效果十分有限。

二是個稅政策調(diào)整，包括個稅起征點(diǎn)從3500元提到5000元、六項(xiàng)專項(xiàng)扣除政策，導(dǎo)致政策覆蓋人群進(jìn)一步減少，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)投保量出現(xiàn)“斷崖式”下滑。數(shù)據(jù)顯示，2019年1-9月稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)月新增參保人數(shù)較2018年月均同比下降88.2%。

業(yè)界反映的其他問題還包括：個人稅負(fù)抵扣流程繁瑣、降低投保動力;稅延限額計(jì)算復(fù)雜、抬高了投保門檻;銷售費(fèi)用較低，費(fèi)用率僅限2%，與個險(xiǎn)渠道銷售其他保險(xiǎn)5%的費(fèi)用率相差較大，且在一定意義上擠占了優(yōu)質(zhì)的保費(fèi)資源，導(dǎo)致銷售人員和保險(xiǎn)公司積極性不高。

五大建議呼吁接續(xù)政策

與會人士指出，試點(diǎn)區(qū)域窄、時間短，政策效果尚未完全體現(xiàn)。同時，因原政策試點(diǎn)期暫定1年，部分地區(qū)已有企業(yè)暫停為員工辦理稅務(wù)申報(bào)和稅前扣除。

因此，建議及時出臺稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)接續(xù)政策，確保政策的延續(xù)性和穩(wěn)定性。

一是建議盡快擴(kuò)大試點(diǎn)或直接推向全國。到今年5月1日，暫定的1年試點(diǎn)期已滿，盡快擴(kuò)大試點(diǎn)或直接推向全國有利于在短期內(nèi)獲得更多的市場信息，以便縮短對制度設(shè)計(jì)實(shí)施改革的期限，讓更多人群享受政策紅利。

二是建議實(shí)施定額制稅前列支，取消比例制，降低扣稅計(jì)算難度，提升稅收抵扣限額，并結(jié)合工資增長率等建立限額的指數(shù)化動態(tài)調(diào)整機(jī)制。

三是領(lǐng)取期投資收益部分免征所得稅。在我國個人投資尚未征收資本利得稅的情況下，建議稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品領(lǐng)取期僅對本金部分按比例納稅，投資收益免征稅。

四是降低領(lǐng)取階段稅率，擴(kuò)大政策覆蓋人群。建議領(lǐng)取期75%部分適用稅率從10%調(diào)整為3%?？蓪⒗U費(fèi)期適用稅率10%的人群全部納入政策覆蓋面，并與綜合所得3%的最低檔稅率相匹配，實(shí)現(xiàn)稅法的有效統(tǒng)一和延續(xù)。

五是實(shí)現(xiàn)稅務(wù)信息共享，簡化稅務(wù)申報(bào)流程。打通中國銀保信、金稅三期申報(bào)客戶端、個稅扣除APP等系統(tǒng)，將稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收抵扣申報(bào)列入綜合納稅申報(bào)范疇。

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