因信披違規(guī)、資金占用等違規(guī)行為，ST中珠（ 600568.SH）及其控股股東、實(shí)際控制人被交易所紀(jì)律處分。

10月11日下午，ST中珠發(fā)布上海證券交易所（下稱“上交所”）紀(jì)律處分決定書(shū)，該公司存在為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保未履行審議程序與信息披露義務(wù)、關(guān)聯(lián)交易未及時(shí)履行決策程序與信息披露義務(wù)、控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用三項(xiàng)違規(guī)行為。

根據(jù)有關(guān)規(guī)定，上交所決定，對(duì)ST中珠、該公司控股股東珠海中珠集團(tuán)股份有限公司（下稱“中珠集團(tuán)”）、該公司實(shí)際控制人暨時(shí)任董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理許德來(lái)、時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)劉志堅(jiān)予以公開(kāi)譴責(zé)；對(duì)ST中珠時(shí)任董事長(zhǎng)葉繼革、時(shí)任副總經(jīng)理兼董事會(huì)秘書(shū)蔣春黔予以通報(bào)批評(píng)。

值得注意的是，ST中珠曾多次收到湖北證監(jiān)局行政監(jiān)管措施決定書(shū)，也曾在去年11月份因未按規(guī)定披露相關(guān)關(guān)聯(lián)交易、未及時(shí)披露為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保共11項(xiàng)違法事實(shí)，而收到證監(jiān)會(huì)湖北監(jiān)管局《行政處罰和市場(chǎng)禁入事先告知書(shū)》。

屢次信披違規(guī)

經(jīng)監(jiān)管查明，ST中珠屢次存在信息披露違規(guī)行為。

一次是，該公司為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保未履行審議程序與信息披露義務(wù)。

2017年10月13日，ST中珠第二大股東深圳市一體投資控股集團(tuán)有限公司（下稱“一體集團(tuán)”）及其一致行動(dòng)人深圳市一體正潤(rùn)資產(chǎn)管理有限公司（下稱“一體正潤(rùn)”）及ST中珠時(shí)任董事兼高級(jí)副總裁劉丹寧向他人借款2000萬(wàn)元，ST中珠全資子公司深圳市一體醫(yī)療科技有限公司為前述借款提供擔(dān)保。

上述關(guān)聯(lián)擔(dān)保占ST中珠2017年末經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的0.33%，但ST中珠未將該關(guān)聯(lián)擔(dān)保事項(xiàng)提交股東大會(huì)審議，且遲至2020年4月30日經(jīng)自查后才予以披露。2020年4月21日，一體集團(tuán)、一體正潤(rùn)與劉丹寧已歸還上述借款本息并解除擔(dān)保。

另一次是，ST中珠涉及關(guān)聯(lián)交易，但未及時(shí)履行決策程序及信息披露義務(wù)。

2020年5月30日，ST中珠披露的2019年年度報(bào)告顯示，該公司全資孫公司珠海市澤泓企業(yè)管理有限公司（下稱“澤泓公司”）于2019年5月向深圳市前海順耀祥投資發(fā)展有限公司（下稱“前海順耀祥”）收購(gòu)珠海中珠商業(yè)投資有限公司（下稱“中珠商業(yè)”）30%股權(quán)，并約定由澤泓公司承擔(dān)中珠商業(yè)持有的夏灣批發(fā)市場(chǎng)城市更新項(xiàng)目地價(jià)款2億元。

2019年5月24日至27日，ST中珠代澤泓公司向中珠商業(yè)出借資金2億元，用于上述補(bǔ)交地價(jià)款，相關(guān)款項(xiàng)占公司2018年經(jīng)審計(jì)歸母凈資產(chǎn)的4.93%。

鑒于ST中珠時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)劉志堅(jiān)在中珠商業(yè)擔(dān)任董事，該公司與中珠商業(yè)構(gòu)成關(guān)聯(lián)方，上述交易構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。但ST中珠僅將相關(guān)借款作為對(duì)持股30%的聯(lián)營(yíng)企業(yè)的支持借款，未能將借款事項(xiàng)識(shí)別為關(guān)聯(lián)交易。

按照公司章程與相關(guān)規(guī)則規(guī)定，上述借款交易達(dá)到ST中珠董事會(huì)審議標(biāo)準(zhǔn)，但該公司未按規(guī)定履行董事會(huì)審議決策程序與信息披露義務(wù)。ST中珠對(duì)關(guān)聯(lián)方借款未及時(shí)履行董事會(huì)審議程序與信息披露義務(wù)，直至披露2019年年度報(bào)告時(shí)才對(duì)上述關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)予以披露，且截至目前仍未補(bǔ)充履行相關(guān)審議程序。

控股股東占用非經(jīng)營(yíng)性資金

ST中珠控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用，也備受市場(chǎng)關(guān)注。

其一，ST中珠代關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)，構(gòu)成控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用。

根據(jù)湖北證監(jiān)局出具的《關(guān)于對(duì)中珠醫(yī)療控股股份有限公司及有關(guān)責(zé)任人采取出具警示函措施的決定》（[2020]24號(hào)）及ST中珠2019年年度報(bào)告問(wèn)詢函回復(fù)公告，2019年5月24日至27日，ST中珠向中珠商業(yè)出借上述2億元款項(xiàng)后，中珠商業(yè)并未及時(shí)作為地價(jià)款補(bǔ)交，實(shí)際系代控股股東中珠集團(tuán)控制的珠海廣海信息科技有限公司償還債務(wù)，構(gòu)成控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用。

該筆資金占用款項(xiàng)2億元，占公司2018年期末經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的4.93%。直至2019年12月23日，珠海市香洲區(qū)城市更新局下發(fā)地價(jià)款繳納通知后，中珠商業(yè)才將相關(guān)款項(xiàng)收回并作為地價(jià)款予以補(bǔ)交，相關(guān)資金占用行為解除。

其二，ST中珠為控股股東子公司承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任，構(gòu)成控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用，擔(dān)保逾期事項(xiàng)信息披露不準(zhǔn)確。

2015年2月13日，ST中珠披露公告稱，該公司為全資子公司潛江中珠實(shí)業(yè)有限公司（下稱“潛江中珠”）2.7億元銀行貸款提供擔(dān)保，擔(dān)保期限5年。

2016年12月2日，ST中珠披露關(guān)于轉(zhuǎn)讓下屬公司股權(quán)關(guān)聯(lián)交易的公告稱，將潛江中珠100%股權(quán)轉(zhuǎn)讓予控股股東中珠集團(tuán)，ST中珠原為潛江中珠提供的貸款擔(dān)保尚有2.2億元未到期，由中珠集團(tuán)出具承諾提供反擔(dān)保。

2019年9月，因潛江中珠未能及時(shí)履行償債義務(wù)，且中珠集團(tuán)未能履行對(duì)潛江中珠的擔(dān)保及對(duì)公司的反擔(dān)保義務(wù)，債權(quán)人向法院提起訴訟，要求ST中珠承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任，并凍結(jié)ST中珠部分賬戶及股權(quán)資產(chǎn)。

2020年4月10日，ST中珠公告稱，截至公告日，法院對(duì)已凍結(jié)財(cái)產(chǎn)累計(jì)執(zhí)行1.95億元，ST中珠對(duì)潛江中珠相關(guān)涉訴擔(dān)保已全部執(zhí)行完畢。

根據(jù)ST中珠2019年年度報(bào)告，ST中珠因承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任對(duì)控股股東及其關(guān)聯(lián)方形成債權(quán)，構(gòu)成控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用，相關(guān)資金占用款項(xiàng)合計(jì)1.95億元，占公司2019年度經(jīng)審計(jì)歸母凈資產(chǎn)的5.29%。截至目前，該筆資金占用余額為9502.04億元。

同時(shí)，根據(jù)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)湖北監(jiān)管局出具警示函（[2021]18號(hào)）查明的違規(guī)事實(shí)，由于潛江中珠上述貸款逾期，而ST中珠于2019年10月31日披露的《對(duì)外擔(dān)保公告》中稱，ST中珠對(duì)外擔(dān)保中無(wú)逾期擔(dān)保事項(xiàng)，相關(guān)信息披露不準(zhǔn)確。

由于ST中珠前述違規(guī)事項(xiàng)，年審會(huì)計(jì)師認(rèn)為，ST中珠未能按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，認(rèn)定公司內(nèi)部控制存在重大缺陷。據(jù)此，年審會(huì)計(jì)師對(duì)ST中珠2019年內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告出具否定意見(jiàn)。

據(jù)第一財(cái)經(jīng)記者了解，為推動(dòng)解決資金占用問(wèn)題，交易所對(duì)ST中珠限期整改，但ST中珠披露的《2020年年度報(bào)告》顯示，該公司未能如期完成整改，控股股東、實(shí)際控制人未能清償占用款項(xiàng)，相關(guān)責(zé)任人未能有效挽回違規(guī)行為造成的損害。

截至2020年度期末，中珠集團(tuán)及其關(guān)聯(lián)方占用資金余額約6.02億元，達(dá)到2020年度經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)15.14%，未能在1個(gè)月內(nèi)完成清償或整改。年審會(huì)計(jì)師對(duì)ST中珠2020年內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告仍舊出具否定意見(jiàn)。

關(guān)鍵詞： 涉信 違規(guī) 資金 占用