康得新119億元造假震驚市場(chǎng)，審計(jì)機(jī)構(gòu)瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所正在被追責(zé)。

7月8日，中國(guó)證券報(bào)記者從證監(jiān)會(huì)有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人處獲悉，證監(jiān)會(huì)已關(guān)注到康得新涉嫌信息披露違法案的中介機(jī)構(gòu)，一些工作正在進(jìn)行，瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所已經(jīng)被調(diào)查。

這并不是瑞華所第一次被查。近幾年，其屢次接到證監(jiān)會(huì)罰單，甚至一度暫停承接新的證券業(yè)務(wù)。

隨著瑞華所被查，數(shù)十家擬IPO公司將受影響，其中還包括5家正在審核的科創(chuàng)板擬上市公司。

瑞華所正被調(diào)查

證監(jiān)會(huì)有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人指出，一般情況下，在調(diào)查上市公司造假、涉嫌信息披露違法違規(guī)的同時(shí)，會(huì)同步關(guān)注中介機(jī)構(gòu)責(zé)任，若確實(shí)涉及未勤勉盡責(zé)的情況，證監(jiān)會(huì)將立案調(diào)查。

2010年，康得新在深交所上市。2012年8月，康得新臨時(shí)股東大會(huì)通過(guò)會(huì)計(jì)師事務(wù)所由深圳鵬城變更為國(guó)富浩華;2013年5月，中瑞岳華與國(guó)富浩華合并為“瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所”。

從2013年開(kāi)始，瑞華所對(duì)康得新連續(xù)出具五年標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。只有2018年報(bào)時(shí)，康得新已經(jīng)深陷危機(jī)，大部分董監(jiān)高均無(wú)法保證年報(bào)業(yè)績(jī)真實(shí)時(shí)，瑞華所才出具了“無(wú)法表示意見(jiàn)”的審計(jì)報(bào)告。

而在康得新出現(xiàn)財(cái)務(wù)造假的四年里，瑞華所一共領(lǐng)取了840萬(wàn)元審計(jì)報(bào)酬。

證監(jiān)會(huì)有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，證券法適用于中介機(jī)構(gòu)的規(guī)定主要包括第223條和第226條，但目前案件仍在調(diào)查中，仍要視具體情況決定。

其中第223條規(guī)定，證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，責(zé)令改正，沒(méi)收業(yè)務(wù)收入，暫?；蛘叱蜂N(xiāo)證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可，并處以業(yè)務(wù)收入一倍以上五倍以下的罰款。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，撤銷(xiāo)證券從業(yè)資格，并處以三萬(wàn)元以上十萬(wàn)元以下的罰款。

該負(fù)責(zé)人表示，目前證監(jiān)會(huì)對(duì)康得新做出的行政處罰，只是追責(zé)體系的一個(gè)環(huán)節(jié)。后續(xù)還有包括行政處罰追究、刑事追究、民事追究、誠(chéng)信體系追究。對(duì)案情嚴(yán)重的案件，監(jiān)管層后續(xù)還會(huì)發(fā)揮立體追責(zé)體系作用。

6月5日，證監(jiān)會(huì)發(fā)布消息稱(chēng)，對(duì)于中介機(jī)構(gòu)圍繞上市公司開(kāi)展證券業(yè)務(wù)未勤勉盡責(zé)的，證監(jiān)會(huì)堅(jiān)持一案雙查，違法上市公司與不良中介一起處罰，嚴(yán)格處罰，絕不姑息，倒逼中介機(jī)構(gòu)誠(chéng)實(shí)守信，勤勉盡責(zé)，發(fā)揮好資本市場(chǎng)“看門(mén)人”作用。三年期間，共對(duì)10家次證券公司、17家次會(huì)計(jì)師事務(wù)所、4家次律師事務(wù)所、6家次評(píng)估機(jī)構(gòu)作出行政處罰，罰沒(méi)金額高達(dá)2.75億元，對(duì)9名從業(yè)人員實(shí)施市場(chǎng)禁入，有效壓實(shí)了中介機(jī)構(gòu)責(zé)任。

波及5家科創(chuàng)板申報(bào)公司

作為國(guó)內(nèi)知名會(huì)計(jì)師事務(wù)所，瑞華所在A股的業(yè)務(wù)承攬量非常可觀。瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所官網(wǎng)顯示，截至5月31日，瑞華所服務(wù)的A股上市公司客戶(hù)一共有316家，包括三一重工、古井貢酒、泰禾集團(tuán)等知名企業(yè)。

圖片來(lái)源：網(wǎng)絡(luò)

上交所網(wǎng)站信息顯示，目前科創(chuàng)板申報(bào)公司中，龍軟科技、杰普特、瀾起科技、天準(zhǔn)科技、國(guó)科環(huán)宇、海天瑞聲、建龍微納7家公司的會(huì)計(jì)師事務(wù)所是瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所。其中，瀾起科技、天準(zhǔn)科技2家公司已經(jīng)注冊(cè)生效，龍軟科技等5家公司審核狀態(tài)還是“已問(wèn)詢(xún)”。

根據(jù)科創(chuàng)板審核規(guī)則，發(fā)行人的保薦人或者簽字保薦代表人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)或者相關(guān)簽字人員因首次公開(kāi)發(fā)行并上市、上市公司發(fā)行證券、并購(gòu)重組業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)，或者其他業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)且對(duì)市場(chǎng)有重大影響被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，或者被司法機(jī)關(guān)偵查而尚未結(jié)案的，此次發(fā)行將中止。發(fā)行人根據(jù)規(guī)定無(wú)需更換保薦人或者證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的，保薦人或者證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向交易所做出具復(fù)核報(bào)告。

瑞華所如果被立案調(diào)查，對(duì)科創(chuàng)板申報(bào)公司會(huì)有什么影響?資深投行人士王驥躍分析，對(duì)于已經(jīng)注冊(cè)生效的瀾起科技、天準(zhǔn)科技2家公司不會(huì)有影響，其他已受理的公司中止審核，復(fù)核后可恢復(fù)審核，新項(xiàng)目將不受理。

今年5月，廣東正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所因?yàn)榭得浪帢I(yè)“299億貨幣資金蒸發(fā)”被立案調(diào)查后，科創(chuàng)板申報(bào)公司利元亨、科前生物、聯(lián)瑞新材因?yàn)?ldquo;踩雷”正中珠江而被中止審核。6月份，3家公司恢復(fù)審核。

受到牽連的絕不僅僅是科創(chuàng)板排隊(duì)企業(yè)，主板和創(chuàng)業(yè)板的上市審核規(guī)則中也有相關(guān)類(lèi)似的規(guī)定。截至2019年7月4日，在發(fā)審委審核流程中，由瑞華所提供審計(jì)服務(wù)的擬上市公司共有數(shù)十家。分別為擬在上交所主板市場(chǎng)上市的北洋出版?zhèn)髅健⑼侍眉瘓F(tuán)、萬(wàn)泰生物、國(guó)光商業(yè)連鎖等;擬在深交所中小板市場(chǎng)上市的環(huán)宇消防、博納影業(yè)、科瑞技術(shù)、雷賽智能和奧海科技等;以及擬在深交所創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)上市的海能實(shí)業(yè)、中科海訊、英杰電氣等。

近幾年屢接證監(jiān)會(huì)罰單

作為內(nèi)資排名第二、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)2018年業(yè)務(wù)收入前100家會(huì)計(jì)事務(wù)所排名第六的會(huì)計(jì)事務(wù)所，瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所近年來(lái)多次收到證監(jiān)會(huì)罰單。

中注協(xié)信息顯示，瑞華所2018年業(yè)務(wù)收入總額28.8億元?，F(xiàn)有從業(yè)人員9000多名、注冊(cè)會(huì)計(jì)師2500多名、合伙人360多名。

今年1月，證監(jiān)會(huì)向瑞華所、王曉江、劉少鋒、張富平下發(fā)行政處罰決定書(shū)，瑞華所在對(duì)華澤鈷鎳2013年度、2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過(guò)程中未勤勉盡責(zé)，出具了存在虛假記載的審計(jì)報(bào)告，證監(jiān)會(huì)依法對(duì)其沒(méi)收業(yè)務(wù)收入130萬(wàn)元，并處以390萬(wàn)元的罰款。

2016年12月6日，瑞華所在提供鍵橋通訊2012年年報(bào)審計(jì)服務(wù)的過(guò)程中未勤勉盡責(zé)，被責(zé)令整改。2017年1月6日，瑞華所在審計(jì)亞太實(shí)業(yè)2013年年度財(cái)務(wù)報(bào)表過(guò)程中未勤勉盡責(zé)，出具的審計(jì)報(bào)告存在虛假記載，再被證監(jiān)會(huì)處罰。

因被證監(jiān)會(huì)兩次處罰，2017年2月22日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)發(fā)布通知稱(chēng)，責(zé)令瑞華所自收到第二次行政處罰之日起暫停承接新的證券業(yè)務(wù)。自第二次行政處罰之日起，應(yīng)根據(jù)向財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)提交的書(shū)面整改計(jì)劃，于2個(gè)月內(nèi)完成整改并提交整改報(bào)告。

圖片來(lái)源：網(wǎng)絡(luò)

2017年2月，廣東證監(jiān)局再向瑞華所開(kāi)出罰單。瑞華所因勤上光電2013年報(bào)審計(jì)過(guò)程中未勤勉盡責(zé)，未按行業(yè)準(zhǔn)則規(guī)定對(duì)銀行賬戶(hù)實(shí)施函證程序等原因，出具的勤上光電2013年年度審計(jì)報(bào)告、關(guān)聯(lián)方占用上市公司資金情況的專(zhuān)項(xiàng)審核報(bào)告存在虛假記載，被罰沒(méi)業(yè)務(wù)收入95萬(wàn)元，并處以95萬(wàn)元的罰款。

2017年3月，瑞華所因振隆特產(chǎn)IPO財(cái)務(wù)造假再次被證監(jiān)會(huì)公告處罰。作為振隆特產(chǎn)IPO審計(jì)機(jī)構(gòu)，瑞華所對(duì)振隆特產(chǎn)2012年、2013年及2014年財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)并出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。其在審計(jì)過(guò)程中未勤勉盡責(zé)，其所出具的審計(jì)報(bào)告存在虛假記載。

上述證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)人表示，對(duì)于多次觸及資本市場(chǎng)法律法規(guī)的慣犯累犯，證監(jiān)會(huì)將從重處罰。

“每一次處罰決定確立后都會(huì)錄入到誠(chéng)信檔案紀(jì)錄中，保留案底。后續(xù)每一次處罰前，都會(huì)查詢(xún)誠(chéng)信檔案，看之前有沒(méi)有案底，這也是發(fā)揮誠(chéng)信懲戒體系功能的表現(xiàn)。對(duì)于多次觸及資本市場(chǎng)法律法規(guī)的慣犯累犯，通過(guò)誠(chéng)信體系，證監(jiān)會(huì)將從重處罰。”該負(fù)責(zé)人說(shuō)。

關(guān)鍵詞： 瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所 被查