康得新119億元造假震驚市場，審計機構瑞華會計師事務所正在被追責。

7月8日，中國證券報記者從證監(jiān)會有關部門負責人處獲悉，證監(jiān)會已關注到康得新涉嫌信息披露違法案的中介機構，一些工作正在進行，瑞華會計師事務所已經(jīng)被調查。

這并不是瑞華所第一次被查。近幾年，其屢次接到證監(jiān)會罰單，甚至一度暫停承接新的證券業(yè)務。

隨著瑞華所被查，數(shù)十家擬IPO公司將受影響，其中還包括5家正在審核的科創(chuàng)板擬上市公司。

瑞華所正被調查

證監(jiān)會有關部門負責人指出，一般情況下，在調查上市公司造假、涉嫌信息披露違法違規(guī)的同時，會同步關注中介機構責任，若確實涉及未勤勉盡責的情況，證監(jiān)會將立案調查。

2010年，康得新在深交所上市。2012年8月，康得新臨時股東大會通過會計師事務所由深圳鵬城變更為國富浩華;2013年5月，中瑞岳華與國富浩華合并為“瑞華會計師事務所”。

從2013年開始，瑞華所對康得新連續(xù)出具五年標準無保留意見審計報告。只有2018年報時，康得新已經(jīng)深陷危機，大部分董監(jiān)高均無法保證年報業(yè)績真實時，瑞華所才出具了“無法表示意見”的審計報告。

而在康得新出現(xiàn)財務造假的四年里，瑞華所一共領取了840萬元審計報酬。

證監(jiān)會有關負責人表示，證券法適用于中介機構的規(guī)定主要包括第223條和第226條，但目前案件仍在調查中，仍要視具體情況決定。

其中第223條規(guī)定，證券服務機構未勤勉盡責，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，責令改正，沒收業(yè)務收入，暫?；蛘叱蜂N證券服務業(yè)務許可，并處以業(yè)務收入一倍以上五倍以下的罰款。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告，撤銷證券從業(yè)資格，并處以三萬元以上十萬元以下的罰款。

該負責人表示，目前證監(jiān)會對康得新做出的行政處罰，只是追責體系的一個環(huán)節(jié)。后續(xù)還有包括行政處罰追究、刑事追究、民事追究、誠信體系追究。對案情嚴重的案件，監(jiān)管層后續(xù)還會發(fā)揮立體追責體系作用。

6月5日，證監(jiān)會發(fā)布消息稱，對于中介機構圍繞上市公司開展證券業(yè)務未勤勉盡責的，證監(jiān)會堅持一案雙查，違法上市公司與不良中介一起處罰，嚴格處罰，絕不姑息，倒逼中介機構誠實守信，勤勉盡責，發(fā)揮好資本市場“看門人”作用。三年期間，共對10家次證券公司、17家次會計師事務所、4家次律師事務所、6家次評估機構作出行政處罰，罰沒金額高達2.75億元，對9名從業(yè)人員實施市場禁入，有效壓實了中介機構責任。

波及5家科創(chuàng)板申報公司

作為國內知名會計師事務所，瑞華所在A股的業(yè)務承攬量非?？捎^。瑞華會計師事務所官網(wǎng)顯示，截至5月31日，瑞華所服務的A股上市公司客戶一共有316家，包括三一重工、古井貢酒、泰禾集團等知名企業(yè)。

圖片來源：網(wǎng)絡

上交所網(wǎng)站信息顯示，目前科創(chuàng)板申報公司中，龍軟科技、杰普特、瀾起科技、天準科技、國科環(huán)宇、海天瑞聲、建龍微納7家公司的會計師事務所是瑞華會計師事務所。其中，瀾起科技、天準科技2家公司已經(jīng)注冊生效，龍軟科技等5家公司審核狀態(tài)還是“已問詢”。

根據(jù)科創(chuàng)板審核規(guī)則，發(fā)行人的保薦人或者簽字保薦代表人、證券服務機構或者相關簽字人員因首次公開發(fā)行并上市、上市公司發(fā)行證券、并購重組業(yè)務涉嫌違法違規(guī)，或者其他業(yè)務涉嫌違法違規(guī)且對市場有重大影響被中國證監(jiān)會立案調查，或者被司法機關偵查而尚未結案的，此次發(fā)行將中止。發(fā)行人根據(jù)規(guī)定無需更換保薦人或者證券服務機構的，保薦人或者證券服務機構應當及時向交易所做出具復核報告。

瑞華所如果被立案調查，對科創(chuàng)板申報公司會有什么影響?資深投行人士王驥躍分析，對于已經(jīng)注冊生效的瀾起科技、天準科技2家公司不會有影響，其他已受理的公司中止審核，復核后可恢復審核，新項目將不受理。

今年5月，廣東正中珠江會計師事務所因為康美藥業(yè)“299億貨幣資金蒸發(fā)”被立案調查后，科創(chuàng)板申報公司利元亨、科前生物、聯(lián)瑞新材因為“踩雷”正中珠江而被中止審核。6月份，3家公司恢復審核。

受到牽連的絕不僅僅是科創(chuàng)板排隊企業(yè)，主板和創(chuàng)業(yè)板的上市審核規(guī)則中也有相關類似的規(guī)定。截至2019年7月4日，在發(fā)審委審核流程中，由瑞華所提供審計服務的擬上市公司共有數(shù)十家。分別為擬在上交所主板市場上市的北洋出版?zhèn)髅?、同仁堂集團、萬泰生物、國光商業(yè)連鎖等;擬在深交所中小板市場上市的環(huán)宇消防、博納影業(yè)、科瑞技術、雷賽智能和奧海科技等;以及擬在深交所創(chuàng)業(yè)板市場上市的海能實業(yè)、中科海訊、英杰電氣等。

近幾年屢接證監(jiān)會罰單

作為內資排名第二、中國注冊會計師協(xié)會2018年業(yè)務收入前100家會計事務所排名第六的會計事務所，瑞華會計師事務所近年來多次收到證監(jiān)會罰單。

中注協(xié)信息顯示，瑞華所2018年業(yè)務收入總額28.8億元?，F(xiàn)有從業(yè)人員9000多名、注冊會計師2500多名、合伙人360多名。

今年1月，證監(jiān)會向瑞華所、王曉江、劉少鋒、張富平下發(fā)行政處罰決定書，瑞華所在對華澤鈷鎳2013年度、2014年度財務報表審計過程中未勤勉盡責，出具了存在虛假記載的審計報告，證監(jiān)會依法對其沒收業(yè)務收入130萬元，并處以390萬元的罰款。

2016年12月6日，瑞華所在提供鍵橋通訊2012年年報審計服務的過程中未勤勉盡責，被責令整改。2017年1月6日，瑞華所在審計亞太實業(yè)2013年年度財務報表過程中未勤勉盡責，出具的審計報告存在虛假記載，再被證監(jiān)會處罰。

因被證監(jiān)會兩次處罰，2017年2月22日，財政部、證監(jiān)會發(fā)布通知稱，責令瑞華所自收到第二次行政處罰之日起暫停承接新的證券業(yè)務。自第二次行政處罰之日起，應根據(jù)向財政部、證監(jiān)會提交的書面整改計劃，于2個月內完成整改并提交整改報告。

圖片來源：網(wǎng)絡

2017年2月，廣東證監(jiān)局再向瑞華所開出罰單。瑞華所因勤上光電2013年報審計過程中未勤勉盡責，未按行業(yè)準則規(guī)定對銀行賬戶實施函證程序等原因，出具的勤上光電2013年年度審計報告、關聯(lián)方占用上市公司資金情況的專項審核報告存在虛假記載，被罰沒業(yè)務收入95萬元，并處以95萬元的罰款。

2017年3月，瑞華所因振隆特產(chǎn)IPO財務造假再次被證監(jiān)會公告處罰。作為振隆特產(chǎn)IPO審計機構，瑞華所對振隆特產(chǎn)2012年、2013年及2014年財務報表進行審計并出具了標準無保留意見的審計報告。其在審計過程中未勤勉盡責，其所出具的審計報告存在虛假記載。

上述證監(jiān)會負責人表示，對于多次觸及資本市場法律法規(guī)的慣犯累犯，證監(jiān)會將從重處罰。

“每一次處罰決定確立后都會錄入到誠信檔案紀錄中，保留案底。后續(xù)每一次處罰前，都會查詢誠信檔案，看之前有沒有案底，這也是發(fā)揮誠信懲戒體系功能的表現(xiàn)。對于多次觸及資本市場法律法規(guī)的慣犯累犯，通過誠信體系，證監(jiān)會將從重處罰。”該負責人說。

關鍵詞： 瑞華會計師事務所 被查