康得新涉嫌虛增利潤119億元事件引起廣泛關(guān)注。而因康得新造假事件，審計機(jī)構(gòu)瑞華會計師事務(wù)所已被證監(jiān)會立案調(diào)查。

會計師事務(wù)所，原本是上市公司財務(wù)真實性的把關(guān)人，要向投資者負(fù)責(zé)。

此次被立案調(diào)查后，瑞華會計師事務(wù)所目前的狀況怎樣?記者對涉事的瑞華會計師事務(wù)所進(jìn)行了調(diào)查。

把關(guān)不嚴(yán) 瑞華會計師事務(wù)所被立案調(diào)查

證監(jiān)會表示要對瑞華會計師事務(wù)所立案調(diào)查之后，它的運(yùn)營狀況如何呢?

記者來到瑞華會計師事務(wù)所，看到人員進(jìn)出，一切如常。

涉事審計師未停職

查詢康得新2014年至2017年的年報，瑞華給出的審計意見均為“標(biāo)準(zhǔn)無保留”，一共涉及到四位簽字審計師，其中一位叫鄭龍興的審計師，記者查詢到他的工作地點為廣東深圳。

記者詢問瑞華會計師事務(wù)所深圳分所的工作人員：“有一位叫鄭龍興的會計師是否是我們這里的會計師?他現(xiàn)在還在這正常工作嗎?”

工作人員回答：“是，這兩天沒有見到他。”

記者也詢問了鄭龍興的工作狀態(tài)，前臺工作人員表示他仍在處理其它項目，應(yīng)該是外出辦公了。按照工作人員的說法，涉事會計師仍在正常工作，會計師事務(wù)所是否在內(nèi)部進(jìn)行教育警示了呢?

瑞華會計師事務(wù)所深圳分所工作人員回答：“好像沒有。”

律師：瑞華應(yīng)就其責(zé)任部分承擔(dān)賠償

那么，瑞華會計師事務(wù)所是如何讓上市公司虛假的財務(wù)報告過關(guān)的?他們是否應(yīng)該對投資人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任呢?

2012年至今，康得新的年報均由瑞華審計，涉嫌財務(wù)造假的四年里，審計費(fèi)用共計840萬。

廣東華商律師事務(wù)所執(zhí)行合伙人 曾鐵山：承擔(dān)責(zé)任的話，一般的話中介機(jī)構(gòu)及負(fù)責(zé)人如果是違反證券法的規(guī)定，存在虛假陳述，給投資者造成損失的，應(yīng)當(dāng)就其責(zé)任部分承擔(dān)賠償責(zé)任。

根據(jù)證監(jiān)會的認(rèn)定，康得新2015年1月至2018年12月，通過虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)方式虛增營業(yè)收入，并通過虛構(gòu)采購、生產(chǎn)、研發(fā)費(fèi)用、產(chǎn)品運(yùn)輸費(fèi)用方式虛增營業(yè)成本、研發(fā)費(fèi)用和銷售費(fèi)用等方式，在2015年至2018年的年報中分別虛增利潤23.81億、30.89億、39.74億、24.77億，合計虛增達(dá)119.21億元。

瑞華在康得新的連續(xù)4份年報中，對2015年、2016年、2017年，三份年報均出具了“標(biāo)準(zhǔn)的無保留意見”，對2018年年報出具的是“無法表示意見”。此時康得新已深陷危機(jī)，證監(jiān)會已經(jīng)對康得新立案調(diào)查。

蓮花資本顧問董事總經(jīng)理 楊子瀟：它其實沒有能起到提示風(fēng)險的作用，所以來說它沒有盡到自己的責(zé)任，所以證監(jiān)會要對它立案，我覺得也是一個情理之中的事情。

瑞華會計師事務(wù)所近幾年屢接證監(jiān)會罰單

瑞華會計師事務(wù)所近幾年屢次接到證監(jiān)會罰單，甚至一度暫停承接新的證券業(yè)務(wù)。為什么屢查屢犯?問題到底出在哪里呢?

瑞華會計師事務(wù)所是國內(nèi)最大的會計師事務(wù)所之一，業(yè)務(wù)量在行業(yè)內(nèi)也十分可觀。在其官網(wǎng)上，我們看到，截止到2019年5月31日，由其審計的A股上市公司達(dá)到316家。瑞華會計師事務(wù)所被證監(jiān)會立案調(diào)查的消息爆出以來，一些由瑞華會計師事務(wù)所提供服務(wù)的上市公司表示將重新考慮審計業(yè)務(wù)。

瑞華會計師事務(wù)所客戶企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人：最后看監(jiān)管部門的審查結(jié)果，會計師有會計師準(zhǔn)則，反正大家都是按準(zhǔn)則做，如果監(jiān)管對他們的資質(zhì)各方面都有質(zhì)疑，那最后結(jié)果肯定是要考慮了。

這并不是瑞華會計師事務(wù)所第一次接到監(jiān)管部門的罰單。過去幾年里，瑞華會計師事務(wù)所多次因為在審計過程中未勤勉盡責(zé)，出具的審計報告存在虛假記載，被證監(jiān)會處罰。

藍(lán)蓮花資本顧問董事總經(jīng)理 楊子瀟：它在過去幾年中間可能一直有這樣那樣的問題，證明說其實整個審計行業(yè)的這種不管是處罰力度，還是說執(zhí)行的這種程度，包括這種出具審計報告等質(zhì)量，可能說都是存在一些問題的。

雖然多次被證監(jiān)會下達(dá)行政處罰通知書，但有案可查的罰單卻只能說是罰酒一杯。記者查詢發(fā)現(xiàn)，針對該事務(wù)所多次在審計過程中未勤勉盡責(zé)，出具存在虛假記載的審計報告等違法行為，相應(yīng)的懲罰只是罰沒業(yè)務(wù)收入、并處以數(shù)十萬元到數(shù)百萬元不等的罰款。

業(yè)內(nèi)人士表示，這樣的懲罰力度，對投資者的保護(hù)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。

廣東華商律師事務(wù)所執(zhí)行合伙人 曾鐵山：目前就是國外對投資者的保護(hù)還是要求很嚴(yán)格的。通過我們這兩年搜索的案例來看，對審計機(jī)構(gòu)，包括律師事務(wù)所、會計事務(wù)所處罰力度非常大，有的金額高達(dá)上千萬，或者上億美金的案件都存在。

財經(jīng)短評：對“慣犯累犯” 應(yīng)重罰追罰

瑞華會計師事務(wù)所，本該是一家行使監(jiān)督職能的機(jī)構(gòu)，卻成了一個多次觸犯資本市場法律法規(guī)的慣犯，甚至是累犯。

我們一直說，讓專業(yè)的人，做專業(yè)的事，而事到如今，這份所謂的專業(yè)保證究竟從何而來?投資者和市場的信任又該投向何方?也許，我們的監(jiān)管體系，還需要繼續(xù)升級，至少對于這樣有前科的機(jī)構(gòu)，應(yīng)該重罰、追罰。

關(guān)鍵詞： 康得新 假賬