未及時披露公司重大事項、未依法履行其他職責、信息披露虛假或嚴重誤導(dǎo)性陳述是違規(guī)行為的主要集中地。

6月18日，證監(jiān)會新聞發(fā)言人表示，下一步，證監(jiān)會將從嚴打擊審計的違法違規(guī)行為，推動提高證券審計市場的透明度，凈化市場生態(tài)。同時，進一步促進會計事務(wù)所和相關(guān)的中介機構(gòu)更好地發(fā)揮看門人職責，切實保障資本市場的財務(wù)信息披露的質(zhì)量。

在注冊制逐步推行的A股市場上，監(jiān)管層的監(jiān)督仍然不可或缺。而在強監(jiān)管態(tài)勢下，年內(nèi)已有多家上市公司的違規(guī)行為遭到處罰。

集中在三大問題

同花順數(shù)據(jù)顯示，截至6月18日午時，今年共有162家上市公司公布有關(guān)公司本身的違規(guī)行為，且采取措施的單位為證監(jiān)會、證監(jiān)局、滬深交易所(記者已初步排除部分非2021年受到措施的公司)。

《國際金融報》記者初步統(tǒng)計，除其他類型外，未及時披露公司重大事項、未依法履行其他職責、信息披露虛假或嚴重誤導(dǎo)性陳述是違規(guī)行為的主要集中地，占比分別為26.7%、24.43%、15.91%。

具體來看，違法案例是未及時披露公司重大事項的，其中*ST赫美是典型案例。

6月9日晚間，該公司公布公告稱，公司收到深圳證監(jiān)局警示函。深圳赫美小額貸款股份有限公司是*ST赫美持股51%的控股子公司(下稱“赫美小貸”)，2020年12月4日，*ST赫美持有的赫美小貸上述股權(quán)被司法拍賣成交。但*ST赫美對上述重要進展事項未依法及時履行信息披露義務(wù)，直至2021年1月5日才予以披露。另外，2018年10月至2019年8月，*ST赫美存在多筆重大逾期債務(wù)，但*ST赫美同樣未就上述事項及時履行信息披露義務(wù)。

因此，深圳證監(jiān)局對*ST赫美、*ST赫美董事長兼董秘王磊采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

*ST濟堂也是未依法履行其他職責。*ST濟堂于5月31日公布稱，公司收到上交所紀律處分決定書。具體來看，2019年2月，*ST濟堂公布股份回購公告，12個月內(nèi)以自籌資金回購公司股份，擬回購的資金總額為1億元至2億元。2020年2月，*ST濟堂將股份回購期限延期為2020年12月31日。但2021年1月，*ST濟堂發(fā)布的回購實施結(jié)果來看，實際回購股份所使用資金總額只相當于回購方案金額下限的1.10%。

對此，上交所認為，上市公司實施股份回購對公司股東權(quán)益、公司股票交易都將產(chǎn)生較大影響，股東和市場其他投資者將對此形成相應(yīng)預(yù)期，具有信賴利益。*ST濟堂未按已披露的股份回購方案實施回購，回購方案完成率僅為1.10%，與披露的回購計劃存在巨大差異，與投資者形成的合理預(yù)期嚴重不符。為此上交所對*ST濟堂和其董事長予以公開譴責，并記入上市公司誠信檔案。

信息披露虛假或嚴重誤導(dǎo)性陳述方面，比如方正電機于5月7日公告稱，公司收到證監(jiān)會行政監(jiān)管措施決定書。具體來看，方正電機于2021年1月11日報送的非公開發(fā)行股票申報文件中，披露的認購對象卓越汽車的間接股東中車城市交通有限公司，其股權(quán)結(jié)構(gòu)，與發(fā)行保薦工作報告、律師工作報告載明的中車城市交通有限公司股權(quán)結(jié)構(gòu)不一致。

對此，證監(jiān)會有兩個決定，一是對方正電機采取責令改正的監(jiān)管措施。方正電機應(yīng)對公司信息披露情況進行深入整改，建立健全公司信息披露內(nèi)控制度、工作流程和操作規(guī)范，并向證監(jiān)會提交書面整改報告;二是方正電機董秘牟健作為直接負責的主管人員，對其采取監(jiān)管談話措施。牟健需于5月10日攜帶有效身份證件到證監(jiān)會接受談話。

千萬級罰款

罰款金額方面，同花順數(shù)據(jù)顯示，上述公告中的罰款金額合計4295萬元。

比如，ST榕泰就被罰了1450萬元。具體來看，ST榕泰于5月14日公告稱，公司收到證監(jiān)會廣東監(jiān)管局《行政處罰決定書》。ST榕泰主要違法違規(guī)行為有三大塊，一是未在規(guī)定期限內(nèi)披露2019年年度報告;二是相關(guān)報告未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)關(guān)系、日常經(jīng)營性關(guān)聯(lián)交易;三是2018年年報、2019年年報虛增利潤。

2018年年報中，ST榕泰彼時年末對揭陽市金鏵貿(mào)易有限公司等3家客戶的應(yīng)收賬款余額合計為1224.69萬元。2019年3月，廣東榕泰發(fā)現(xiàn)該3家客戶無法聯(lián)系，且已經(jīng)注銷。廣東榕泰董事長楊寶生為避免全額計提減值準備、影響公司2018年利潤，組織財務(wù)總監(jiān)鄭創(chuàng)佳等人，利用公司自有資金通過和通塑膠、中粵農(nóng)資及第三方機構(gòu)循環(huán)支付，并制作虛假的代付款協(xié)議，虛構(gòu)從上述3家客戶收取貨款1224.69萬元，沖減對相關(guān)客戶應(yīng)收賬款余額至零，從而免于對相關(guān)客戶的應(yīng)收賬款計提壞賬準備1224.69萬元，導(dǎo)致2018年年報虛增利潤1224.69萬元。

2019年年報中，楊寶生也采取類似的方法，虛增2019年利潤3124.23萬元。另外，2019年4月初，楊寶生利用其同時控制的全資子公司金財通以及和通塑膠、永佳農(nóng)資、中粵農(nóng)資的地位，組織公司人員虛構(gòu)了金財通與和通塑膠、永佳農(nóng)資、中粵農(nóng)資開展保理業(yè)務(wù)的協(xié)議，約定金財通以受讓應(yīng)收賬款債權(quán)為條件分別向和通塑膠、永佳農(nóng)資、中粵農(nóng)資提供融資9000萬元、9000萬元、8000萬元并收取利息收入，虛增ST榕泰2019年利潤1177.99萬元。

就此，廣東證監(jiān)局開出1500萬元的罰單。其中，ST榕泰罰款300萬元，董事長楊寶生罰款330萬元，財務(wù)總監(jiān)鄭創(chuàng)佳罰款160萬元，監(jiān)事朱少鵬罰款80萬元，其他11名董監(jiān)高處以其他4等金額的罰款。

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