未及時(shí)披露公司重大事項(xiàng)、未依法履行其他職責(zé)、信息披露虛假或嚴(yán)重誤導(dǎo)性陳述是違規(guī)行為的主要集中地。

6月18日，證監(jiān)會(huì)新聞發(fā)言人表示，下一步，證監(jiān)會(huì)將從嚴(yán)打擊審計(jì)的違法違規(guī)行為，推動(dòng)提高證券審計(jì)市場(chǎng)的透明度，凈化市場(chǎng)生態(tài)。同時(shí)，進(jìn)一步促進(jìn)會(huì)計(jì)事務(wù)所和相關(guān)的中介機(jī)構(gòu)更好地發(fā)揮看門(mén)人職責(zé)，切實(shí)保障資本市場(chǎng)的財(cái)務(wù)信息披露的質(zhì)量。

在注冊(cè)制逐步推行的A股市場(chǎng)上，監(jiān)管層的監(jiān)督仍然不可或缺。而在強(qiáng)監(jiān)管態(tài)勢(shì)下，年內(nèi)已有多家上市公司的違規(guī)行為遭到處罰。

集中在三大問(wèn)題

同花順數(shù)據(jù)顯示，截至6月18日午時(shí)，今年共有162家上市公司公布有關(guān)公司本身的違規(guī)行為，且采取措施的單位為證監(jiān)會(huì)、證監(jiān)局、滬深交易所(記者已初步排除部分非2021年受到措施的公司)。

《國(guó)際金融報(bào)》記者初步統(tǒng)計(jì)，除其他類型外，未及時(shí)披露公司重大事項(xiàng)、未依法履行其他職責(zé)、信息披露虛假或嚴(yán)重誤導(dǎo)性陳述是違規(guī)行為的主要集中地，占比分別為26.7%、24.43%、15.91%。

具體來(lái)看，違法案例是未及時(shí)披露公司重大事項(xiàng)的，其中*ST赫美是典型案例。

6月9日晚間，該公司公布公告稱，公司收到深圳證監(jiān)局警示函。深圳赫美小額貸款股份有限公司是*ST赫美持股51%的控股子公司(下稱“赫美小貸”)，2020年12月4日，*ST赫美持有的赫美小貸上述股權(quán)被司法拍賣成交。但*ST赫美對(duì)上述重要進(jìn)展事項(xiàng)未依法及時(shí)履行信息披露義務(wù)，直至2021年1月5日才予以披露。另外，2018年10月至2019年8月，*ST赫美存在多筆重大逾期債務(wù)，但*ST赫美同樣未就上述事項(xiàng)及時(shí)履行信息披露義務(wù)。

因此，深圳證監(jiān)局對(duì)*ST赫美、*ST赫美董事長(zhǎng)兼董秘王磊采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

*ST濟(jì)堂也是未依法履行其他職責(zé)。*ST濟(jì)堂于5月31日公布稱，公司收到上交所紀(jì)律處分決定書(shū)。具體來(lái)看，2019年2月，*ST濟(jì)堂公布股份回購(gòu)公告，12個(gè)月內(nèi)以自籌資金回購(gòu)公司股份，擬回購(gòu)的資金總額為1億元至2億元。2020年2月，*ST濟(jì)堂將股份回購(gòu)期限延期為2020年12月31日。但2021年1月，*ST濟(jì)堂發(fā)布的回購(gòu)實(shí)施結(jié)果來(lái)看，實(shí)際回購(gòu)股份所使用資金總額只相當(dāng)于回購(gòu)方案金額下限的1.10%。

對(duì)此，上交所認(rèn)為，上市公司實(shí)施股份回購(gòu)對(duì)公司股東權(quán)益、公司股票交易都將產(chǎn)生較大影響，股東和市場(chǎng)其他投資者將對(duì)此形成相應(yīng)預(yù)期，具有信賴?yán)妗?ST濟(jì)堂未按已披露的股份回購(gòu)方案實(shí)施回購(gòu)，回購(gòu)方案完成率僅為1.10%，與披露的回購(gòu)計(jì)劃存在巨大差異，與投資者形成的合理預(yù)期嚴(yán)重不符。為此上交所對(duì)*ST濟(jì)堂和其董事長(zhǎng)予以公開(kāi)譴責(zé)，并記入上市公司誠(chéng)信檔案。

信息披露虛假或嚴(yán)重誤導(dǎo)性陳述方面，比如方正電機(jī)于5月7日公告稱，公司收到證監(jiān)會(huì)行政監(jiān)管措施決定書(shū)。具體來(lái)看，方正電機(jī)于2021年1月11日?qǐng)?bào)送的非公開(kāi)發(fā)行股票申報(bào)文件中，披露的認(rèn)購(gòu)對(duì)象卓越汽車的間接股東中車城市交通有限公司，其股權(quán)結(jié)構(gòu)，與發(fā)行保薦工作報(bào)告、律師工作報(bào)告載明的中車城市交通有限公司股權(quán)結(jié)構(gòu)不一致。

對(duì)此，證監(jiān)會(huì)有兩個(gè)決定，一是對(duì)方正電機(jī)采取責(zé)令改正的監(jiān)管措施。方正電機(jī)應(yīng)對(duì)公司信息披露情況進(jìn)行深入整改，建立健全公司信息披露內(nèi)控制度、工作流程和操作規(guī)范，并向證監(jiān)會(huì)提交書(shū)面整改報(bào)告;二是方正電機(jī)董秘牟健作為直接負(fù)責(zé)的主管人員，對(duì)其采取監(jiān)管談話措施。牟健需于5月10日攜帶有效身份證件到證監(jiān)會(huì)接受談話。

千萬(wàn)級(jí)罰款

罰款金額方面，同花順數(shù)據(jù)顯示，上述公告中的罰款金額合計(jì)4295萬(wàn)元。

比如，ST榕泰就被罰了1450萬(wàn)元。具體來(lái)看，ST榕泰于5月14日公告稱，公司收到證監(jiān)會(huì)廣東監(jiān)管局《行政處罰決定書(shū)》。ST榕泰主要違法違規(guī)行為有三大塊，一是未在規(guī)定期限內(nèi)披露2019年年度報(bào)告;二是相關(guān)報(bào)告未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)關(guān)系、日常經(jīng)營(yíng)性關(guān)聯(lián)交易;三是2018年年報(bào)、2019年年報(bào)虛增利潤(rùn)。

2018年年報(bào)中，ST榕泰彼時(shí)年末對(duì)揭陽(yáng)市金鏵貿(mào)易有限公司等3家客戶的應(yīng)收賬款余額合計(jì)為1224.69萬(wàn)元。2019年3月，廣東榕泰發(fā)現(xiàn)該3家客戶無(wú)法聯(lián)系，且已經(jīng)注銷。廣東榕泰董事長(zhǎng)楊寶生為避免全額計(jì)提減值準(zhǔn)備、影響公司2018年利潤(rùn)，組織財(cái)務(wù)總監(jiān)鄭創(chuàng)佳等人，利用公司自有資金通過(guò)和通塑膠、中粵農(nóng)資及第三方機(jī)構(gòu)循環(huán)支付，并制作虛假的代付款協(xié)議，虛構(gòu)從上述3家客戶收取貨款1224.69萬(wàn)元，沖減對(duì)相關(guān)客戶應(yīng)收賬款余額至零，從而免于對(duì)相關(guān)客戶的應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1224.69萬(wàn)元，導(dǎo)致2018年年報(bào)虛增利潤(rùn)1224.69萬(wàn)元。

2019年年報(bào)中，楊寶生也采取類似的方法，虛增2019年利潤(rùn)3124.23萬(wàn)元。另外，2019年4月初，楊寶生利用其同時(shí)控制的全資子公司金財(cái)通以及和通塑膠、永佳農(nóng)資、中粵農(nóng)資的地位，組織公司人員虛構(gòu)了金財(cái)通與和通塑膠、永佳農(nóng)資、中粵農(nóng)資開(kāi)展保理業(yè)務(wù)的協(xié)議，約定金財(cái)通以受讓?xiě)?yīng)收賬款債權(quán)為條件分別向和通塑膠、永佳農(nóng)資、中粵農(nóng)資提供融資9000萬(wàn)元、9000萬(wàn)元、8000萬(wàn)元并收取利息收入，虛增ST榕泰2019年利潤(rùn)1177.99萬(wàn)元。

就此，廣東證監(jiān)局開(kāi)出1500萬(wàn)元的罰單。其中，ST榕泰罰款300萬(wàn)元，董事長(zhǎng)楊寶生罰款330萬(wàn)元，財(cái)務(wù)總監(jiān)鄭創(chuàng)佳罰款160萬(wàn)元，監(jiān)事朱少鵬罰款80萬(wàn)元，其他11名董監(jiān)高處以其他4等金額的罰款。

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