針對(duì)*ST昆機(jī)(6.440,0.00,0.00%)虛增收入4.8億元的重大違規(guī)行為，近日證監(jiān)會(huì)正式公布處罰決定和市場(chǎng)禁入決定，對(duì)時(shí)任*ST昆機(jī)董監(jiān)高的23名責(zé)任人員給予處罰，合計(jì)罰款250萬元，并對(duì)原董事長王興采取終身證券市場(chǎng)禁入措施。

作為一家A+H股上市公司，*ST昆機(jī)曾是我國首批9家到香港上市的股份制試點(diǎn)企業(yè)之一。2017年3月，公司發(fā)布公告稱，審計(jì)人員在審計(jì)2016年年報(bào)時(shí)發(fā)現(xiàn)了存貨不實(shí)、收入跨期等問題。*ST昆機(jī)隨即展開自查，并自曝2013年以來涉嫌多個(gè)重大財(cái)務(wù)違規(guī)問題。此后，證監(jiān)會(huì)以公司信披違反證券法律法規(guī)為由，決定對(duì)公司立案調(diào)查。

后據(jù)相關(guān)部門調(diào)查發(fā)現(xiàn)，2013年至2015年，*ST昆機(jī)通過財(cái)務(wù)造假行為虛增收入逾483080163.99元，少計(jì)管理費(fèi)用29608616.03元，少計(jì)存貨505985325.86元，多計(jì)成本235272252.56元，虛增利潤228101078.73元。

具體來看，*ST昆機(jī)通過跨期確認(rèn)收入、虛計(jì)收入和虛增合同價(jià)格三種方式虛增收入共計(jì)483080163.99元，虛增2013年度、2014年度、2015年度營業(yè)收入金額分別占公開披露的當(dāng)期營業(yè)收入的19.44%、13.98%、20.82%。涉及客戶123戶，交易417筆，其中跨期確認(rèn)收入222筆，虛計(jì)收入195筆。

同時(shí)，通過少計(jì)提辭退福利和高管薪酬的方式少計(jì)管理費(fèi)用29608616.03元，虛增利潤29608616.03元。此外，通過設(shè)置賬外產(chǎn)成品庫房、虛構(gòu)生產(chǎn)業(yè)務(wù)、虛假降低實(shí)際產(chǎn)品制造成本等方式，多計(jì)各期營業(yè)成本，少計(jì)各年度期末存貨，3年間累計(jì)多計(jì)成本235272252.56元。

據(jù)查，時(shí)任*ST昆機(jī)董事長王興，負(fù)責(zé)規(guī)劃公司戰(zhàn)略、企業(yè)重大經(jīng)營決策及協(xié)調(diào)股東等工作，是涉案財(cái)務(wù)造假行為的主要策劃者、組織實(shí)施者。時(shí)任*ST昆機(jī)總經(jīng)理常寶強(qiáng)，主要負(fù)責(zé)*ST昆機(jī)的日常經(jīng)營，參與決策并負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)造假工作的執(zhí)行事宜。金曉峰于2014年2月至2015年3月任*ST昆機(jī)副總經(jīng)理，2015年3月至證監(jiān)會(huì)調(diào)查時(shí)任*ST昆機(jī)財(cái)務(wù)總監(jiān)，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作，金曉峰了解并參與財(cái)務(wù)造假過程，是提前確認(rèn)收入、虛假發(fā)貨、調(diào)減費(fèi)用等財(cái)務(wù)造假行為的執(zhí)行者。

證監(jiān)會(huì)對(duì)*ST昆機(jī)給予警告，并處以60萬元罰款。對(duì)時(shí)任*ST昆機(jī)董事長王興、時(shí)任*ST昆機(jī)總經(jīng)理常寶強(qiáng)、時(shí)任*ST昆機(jī)財(cái)務(wù)總監(jiān)金曉峰分別作出30萬元罰款的頂格處罰，并對(duì)王興、常寶強(qiáng)和金曉峰分別采取終身證券市場(chǎng)禁入和5年證券市場(chǎng)禁入的措施。

一同被罰的還包括時(shí)任*ST昆機(jī)財(cái)務(wù)部部長李紅寧，以及張澤順、張曉毅、朱祥、葉農(nóng)、邵里、彭梁鋒、羅濤、張濤、陳富生、樊宏、蔡哲民、周國興、劉巖、劉海潔、蔣晶瑛、劉強(qiáng)、楊雄勝、唐春勝等昆明機(jī)床(港股00300)時(shí)任的董事、監(jiān)事或高級(jí)管理人員等。

在聽證會(huì)和陳述、申辯材料中，張澤順、楊雄勝、唐春勝、蔣晶瑛、劉海潔提出，當(dāng)事人既未參與涉案違法事實(shí)，也不知情，且已勤勉盡責(zé)。唐春勝、蔣晶瑛、劉海潔表示，出于對(duì)審計(jì)委員會(huì)和專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)的信任在年報(bào)上簽字。楊雄勝提出，是對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)提出嚴(yán)格要求并進(jìn)行質(zhì)詢后才簽字，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)框架內(nèi)也無法識(shí)破揭示的公司系統(tǒng)性作假超出獨(dú)立董事的能力范圍，且在獲悉財(cái)務(wù)舞弊后即向公司提出辭職請(qǐng)求并要求公司公告其辭職理由，同時(shí)向云南證監(jiān)局相關(guān)同志實(shí)名舉報(bào)。

對(duì)此，證監(jiān)會(huì)表示，董監(jiān)高對(duì)上市公司信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整負(fù)有保證義務(wù)，應(yīng)當(dāng)忠實(shí)、勤勉地履行職責(zé)，獨(dú)立作出判斷。本案中，當(dāng)事人提出的未參與涉案財(cái)務(wù)造假事項(xiàng)，不知情，不直接從事經(jīng)營管理，相信專業(yè)機(jī)構(gòu)的意見和報(bào)告，配合調(diào)查等申辯意見不是法定免責(zé)事由，也不足以構(gòu)成免責(zé)事由，且本案在確定各責(zé)任人的處罰幅度時(shí)已考慮上述因素。此外，楊雄勝在獲悉*ST昆機(jī)存在財(cái)務(wù)舞弊問題后即辭職并向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告的情況屬實(shí)，但其報(bào)告行為并非在昆明機(jī)床信息披露違法行為發(fā)生后及時(shí)作出，不符合及時(shí)性要求。其在*ST昆機(jī)信息披露違法行為被發(fā)現(xiàn)前向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告的行為，可作為從輕情節(jié)予以考慮。

關(guān)鍵詞： 財(cái)務(wù)造假 責(zé)任人員