針對*ST昆機(6.440,0.00,0.00%)虛增收入4.8億元的重大違規(guī)行為，近日證監(jiān)會正式公布處罰決定和市場禁入決定，對時任*ST昆機董監(jiān)高的23名責任人員給予處罰，合計罰款250萬元，并對原董事長王興采取終身證券市場禁入措施。

作為一家A+H股上市公司，*ST昆機曾是我國首批9家到香港上市的股份制試點企業(yè)之一。2017年3月，公司發(fā)布公告稱，審計人員在審計2016年年報時發(fā)現(xiàn)了存貨不實、收入跨期等問題。*ST昆機隨即展開自查，并自曝2013年以來涉嫌多個重大財務違規(guī)問題。此后，證監(jiān)會以公司信披違反證券法律法規(guī)為由，決定對公司立案調(diào)查。

后據(jù)相關(guān)部門調(diào)查發(fā)現(xiàn)，2013年至2015年，*ST昆機通過財務造假行為虛增收入逾483080163.99元，少計管理費用29608616.03元，少計存貨505985325.86元，多計成本235272252.56元，虛增利潤228101078.73元。

具體來看，*ST昆機通過跨期確認收入、虛計收入和虛增合同價格三種方式虛增收入共計483080163.99元，虛增2013年度、2014年度、2015年度營業(yè)收入金額分別占公開披露的當期營業(yè)收入的19.44%、13.98%、20.82%。涉及客戶123戶，交易417筆，其中跨期確認收入222筆，虛計收入195筆。

同時，通過少計提辭退福利和高管薪酬的方式少計管理費用29608616.03元，虛增利潤29608616.03元。此外，通過設置賬外產(chǎn)成品庫房、虛構(gòu)生產(chǎn)業(yè)務、虛假降低實際產(chǎn)品制造成本等方式，多計各期營業(yè)成本，少計各年度期末存貨，3年間累計多計成本235272252.56元。

據(jù)查，時任*ST昆機董事長王興，負責規(guī)劃公司戰(zhàn)略、企業(yè)重大經(jīng)營決策及協(xié)調(diào)股東等工作，是涉案財務造假行為的主要策劃者、組織實施者。時任*ST昆機總經(jīng)理常寶強，主要負責*ST昆機的日常經(jīng)營，參與決策并負責財務造假工作的執(zhí)行事宜。金曉峰于2014年2月至2015年3月任*ST昆機副總經(jīng)理，2015年3月至證監(jiān)會調(diào)查時任*ST昆機財務總監(jiān)，負責公司財務工作，金曉峰了解并參與財務造假過程，是提前確認收入、虛假發(fā)貨、調(diào)減費用等財務造假行為的執(zhí)行者。

證監(jiān)會對*ST昆機給予警告，并處以60萬元罰款。對時任*ST昆機董事長王興、時任*ST昆機總經(jīng)理常寶強、時任*ST昆機財務總監(jiān)金曉峰分別作出30萬元罰款的頂格處罰，并對王興、常寶強和金曉峰分別采取終身證券市場禁入和5年證券市場禁入的措施。

一同被罰的還包括時任*ST昆機財務部部長李紅寧，以及張澤順、張曉毅、朱祥、葉農(nóng)、邵里、彭梁鋒、羅濤、張濤、陳富生、樊宏、蔡哲民、周國興、劉巖、劉海潔、蔣晶瑛、劉強、楊雄勝、唐春勝等昆明機床(港股00300)時任的董事、監(jiān)事或高級管理人員等。

在聽證會和陳述、申辯材料中，張澤順、楊雄勝、唐春勝、蔣晶瑛、劉海潔提出，當事人既未參與涉案違法事實，也不知情，且已勤勉盡責。唐春勝、蔣晶瑛、劉海潔表示，出于對審計委員會和專業(yè)審計機構(gòu)的信任在年報上簽字。楊雄勝提出，是對審計機構(gòu)提出嚴格要求并進行質(zhì)詢后才簽字，注冊會計師在執(zhí)行規(guī)范標準框架內(nèi)也無法識破揭示的公司系統(tǒng)性作假超出獨立董事的能力范圍，且在獲悉財務舞弊后即向公司提出辭職請求并要求公司公告其辭職理由，同時向云南證監(jiān)局相關(guān)同志實名舉報。

對此，證監(jiān)會表示，董監(jiān)高對上市公司信息披露的真實、準確、完整負有保證義務，應當忠實、勤勉地履行職責，獨立作出判斷。本案中，當事人提出的未參與涉案財務造假事項，不知情，不直接從事經(jīng)營管理，相信專業(yè)機構(gòu)的意見和報告，配合調(diào)查等申辯意見不是法定免責事由，也不足以構(gòu)成免責事由，且本案在確定各責任人的處罰幅度時已考慮上述因素。此外，楊雄勝在獲悉*ST昆機存在財務舞弊問題后即辭職并向監(jiān)管機構(gòu)報告的情況屬實，但其報告行為并非在昆明機床信息披露違法行為發(fā)生后及時作出，不符合及時性要求。其在*ST昆機信息披露違法行為被發(fā)現(xiàn)前向監(jiān)管機構(gòu)報告的行為，可作為從輕情節(jié)予以考慮。

關(guān)鍵詞： 財務造假 責任人員