商業(yè)銀行將面臨更嚴(yán)格的資產(chǎn)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)。近日，中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)制定了《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)暫行辦法(征求意見(jiàn)稿)》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《暫行辦法》)?！稌盒修k法》擬將商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)對(duì)象由貸款擴(kuò)展至承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的全部金融資產(chǎn)。同時(shí)還明確，逾期90天以上的債權(quán)，即使抵押擔(dān)保充足，也應(yīng)歸為不良。

銀保監(jiān)會(huì)有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人稱(chēng)，近年來(lái)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展，商業(yè)銀行金融資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)特征發(fā)生了較大變化，風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)實(shí)踐面臨諸多新情況和新問(wèn)題，暴露出現(xiàn)行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)監(jiān)管制度存在的一些不足，如覆蓋范圍不全面、分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)不清晰、落實(shí)執(zhí)行不嚴(yán)格等。2017年4月，巴塞爾委員會(huì)發(fā)布《審慎處理資產(chǎn)指引——關(guān)于不良暴露和監(jiān)管容忍的定義》，明確了不良資產(chǎn)和重組資產(chǎn)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和分類(lèi)要求，以增強(qiáng)全球銀行業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)的一致性和結(jié)果的可比性。借鑒國(guó)際規(guī)則并結(jié)合國(guó)內(nèi)監(jiān)管實(shí)踐，銀保監(jiān)會(huì)發(fā)布實(shí)施《暫行辦法》，取代現(xiàn)行《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引》，能夠促進(jìn)商業(yè)銀行做實(shí)金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)，準(zhǔn)確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)水平，有利于銀行業(yè)有效防范化解信用風(fēng)險(xiǎn)，提升服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)水平。

據(jù)介紹，現(xiàn)行《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引》對(duì)貸款以外的其他資產(chǎn)以及表外項(xiàng)目規(guī)定不細(xì)致。部分商業(yè)銀行對(duì)投資債券、同業(yè)資產(chǎn)、表外業(yè)務(wù)等沒(méi)有開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)，或“一刀切”全部分為正常類(lèi)。由于商業(yè)銀行投資的資管產(chǎn)品結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜，許多銀行對(duì)投資的資管產(chǎn)品沒(méi)有進(jìn)行穿透管理，難以掌握其真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)。為此，《暫行辦法》將風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)對(duì)象由貸款擴(kuò)展至承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的全部金融資產(chǎn)，對(duì)非信貸資產(chǎn)提出了以信用減值為核心的分類(lèi)要求，特別是對(duì)資管產(chǎn)品提出穿透分類(lèi)要求。

現(xiàn)行《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引》對(duì)逾期天數(shù)與分類(lèi)等級(jí)關(guān)系的規(guī)定不夠清晰，導(dǎo)致一些銀行以擔(dān)保充足為由，未將全部逾期90天以上的債權(quán)納入不良。對(duì)此，《暫行辦法》明確規(guī)定，金融資產(chǎn)逾期后應(yīng)至少歸為關(guān)注類(lèi)，逾期90天以上應(yīng)至少歸為次級(jí)類(lèi)，逾期270天以上應(yīng)至少歸為可疑類(lèi)，逾期360天以上應(yīng)歸為損失類(lèi)。未來(lái)《暫行辦法》實(shí)施后，逾期90天以上的債權(quán)，即使抵押擔(dān)保充足，也應(yīng)歸為不良。同時(shí)，考慮到非零售債務(wù)人逾期90天以上所反映出的風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程度，規(guī)定同一債務(wù)人在所有銀行的債務(wù)中逾期90天以上債務(wù)已經(jīng)超過(guò)5%的，各銀行均應(yīng)將其債務(wù)歸為不良。

在資產(chǎn)重組認(rèn)定方面，《暫行辦法》同樣進(jìn)行了修改。銀保監(jiān)會(huì)有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人稱(chēng)，現(xiàn)行《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引》對(duì)重組貸款涉及的“債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況惡化”以及“合同調(diào)整”兩個(gè)關(guān)鍵性概念規(guī)定得不夠詳細(xì)，并且規(guī)定重組貸款應(yīng)分為不良貸款。借鑒國(guó)際監(jiān)管規(guī)則，《暫行辦法》進(jìn)一步細(xì)化了重組的概念。一是明確了重組資產(chǎn)定義，重點(diǎn)對(duì)“財(cái)務(wù)困難”和“合同調(diào)整”兩個(gè)概念作出詳細(xì)的規(guī)定，細(xì)化符合重組概念的各種情形，有利于銀行分類(lèi)時(shí)對(duì)照實(shí)施，堵塞監(jiān)管套利的空間。二是根據(jù)“實(shí)質(zhì)重于形式”原則，不再統(tǒng)一要求重組貸款必須分為不良，但應(yīng)至少分為關(guān)注類(lèi)。對(duì)于重組前已經(jīng)不良的，要求重組后觀察期內(nèi)不得上調(diào)為正常或關(guān)注類(lèi)。三是將重組觀察期由至少6個(gè)月延長(zhǎng)為至少1年，在觀察期內(nèi)采取相對(duì)緩和的措施，有利于推動(dòng)債務(wù)重組順利進(jìn)行。

銀保監(jiān)會(huì)有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人稱(chēng)，商業(yè)銀行應(yīng)按照《暫行辦法》規(guī)定，在持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)前提下，制定科學(xué)合理的工作計(jì)劃，全面排查金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)管理中存在的問(wèn)題，盡快整改到位。對(duì)于新發(fā)生業(yè)務(wù)，要嚴(yán)格按照本辦法要求進(jìn)行分類(lèi)。對(duì)于存量資產(chǎn)，應(yīng)在過(guò)渡期內(nèi)重新分類(lèi)，確保按時(shí)達(dá)標(biāo)。同時(shí)，商業(yè)銀行要按照新的監(jiān)管要求，建立健全風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)治理架構(gòu)，完善風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)管理制度，優(yōu)化信息系統(tǒng)功能，加強(qiáng)監(jiān)測(cè)分析和信息披露，切實(shí)提升風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)管理水平。（記者 彭江）

關(guān)鍵詞： 貸款 逾期 不良