商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類意見:貸款逾期90天以上將歸為不良
商業(yè)銀行將面臨更嚴(yán)格的資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)。近日,中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會制定了《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類暫行辦法(征求意見稿)》(以下簡稱《暫行辦法》)?!稌盒修k法》擬將商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)分類對象由貸款擴(kuò)展至承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的全部金融資產(chǎn)。同時(shí)還明確,逾期90天以上的債權(quán),即使抵押擔(dān)保充足,也應(yīng)歸為不良。
銀保監(jiān)會有關(guān)部門負(fù)責(zé)人稱,近年來,隨著我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展,商業(yè)銀行金融資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)特征發(fā)生了較大變化,風(fēng)險(xiǎn)分類實(shí)踐面臨諸多新情況和新問題,暴露出現(xiàn)行風(fēng)險(xiǎn)分類監(jiān)管制度存在的一些不足,如覆蓋范圍不全面、分類標(biāo)準(zhǔn)不清晰、落實(shí)執(zhí)行不嚴(yán)格等。2017年4月,巴塞爾委員會發(fā)布《審慎處理資產(chǎn)指引——關(guān)于不良暴露和監(jiān)管容忍的定義》,明確了不良資產(chǎn)和重組資產(chǎn)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和分類要求,以增強(qiáng)全球銀行業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)的一致性和結(jié)果的可比性。借鑒國際規(guī)則并結(jié)合國內(nèi)監(jiān)管實(shí)踐,銀保監(jiān)會發(fā)布實(shí)施《暫行辦法》,取代現(xiàn)行《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》,能夠促進(jìn)商業(yè)銀行做實(shí)金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類,準(zhǔn)確識別風(fēng)險(xiǎn)水平,有利于銀行業(yè)有效防范化解信用風(fēng)險(xiǎn),提升服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)水平。
據(jù)介紹,現(xiàn)行《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》對貸款以外的其他資產(chǎn)以及表外項(xiàng)目規(guī)定不細(xì)致。部分商業(yè)銀行對投資債券、同業(yè)資產(chǎn)、表外業(yè)務(wù)等沒有開展風(fēng)險(xiǎn)分類,或“一刀切”全部分為正常類。由于商業(yè)銀行投資的資管產(chǎn)品結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜,許多銀行對投資的資管產(chǎn)品沒有進(jìn)行穿透管理,難以掌握其真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)。為此,《暫行辦法》將風(fēng)險(xiǎn)分類對象由貸款擴(kuò)展至承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的全部金融資產(chǎn),對非信貸資產(chǎn)提出了以信用減值為核心的分類要求,特別是對資管產(chǎn)品提出穿透分類要求。
現(xiàn)行《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》對逾期天數(shù)與分類等級關(guān)系的規(guī)定不夠清晰,導(dǎo)致一些銀行以擔(dān)保充足為由,未將全部逾期90天以上的債權(quán)納入不良。對此,《暫行辦法》明確規(guī)定,金融資產(chǎn)逾期后應(yīng)至少歸為關(guān)注類,逾期90天以上應(yīng)至少歸為次級類,逾期270天以上應(yīng)至少歸為可疑類,逾期360天以上應(yīng)歸為損失類。未來《暫行辦法》實(shí)施后,逾期90天以上的債權(quán),即使抵押擔(dān)保充足,也應(yīng)歸為不良。同時(shí),考慮到非零售債務(wù)人逾期90天以上所反映出的風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程度,規(guī)定同一債務(wù)人在所有銀行的債務(wù)中逾期90天以上債務(wù)已經(jīng)超過5%的,各銀行均應(yīng)將其債務(wù)歸為不良。
在資產(chǎn)重組認(rèn)定方面,《暫行辦法》同樣進(jìn)行了修改。銀保監(jiān)會有關(guān)部門負(fù)責(zé)人稱,現(xiàn)行《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》對重組貸款涉及的“債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況惡化”以及“合同調(diào)整”兩個(gè)關(guān)鍵性概念規(guī)定得不夠詳細(xì),并且規(guī)定重組貸款應(yīng)分為不良貸款。借鑒國際監(jiān)管規(guī)則,《暫行辦法》進(jìn)一步細(xì)化了重組的概念。一是明確了重組資產(chǎn)定義,重點(diǎn)對“財(cái)務(wù)困難”和“合同調(diào)整”兩個(gè)概念作出詳細(xì)的規(guī)定,細(xì)化符合重組概念的各種情形,有利于銀行分類時(shí)對照實(shí)施,堵塞監(jiān)管套利的空間。二是根據(jù)“實(shí)質(zhì)重于形式”原則,不再統(tǒng)一要求重組貸款必須分為不良,但應(yīng)至少分為關(guān)注類。對于重組前已經(jīng)不良的,要求重組后觀察期內(nèi)不得上調(diào)為正常或關(guān)注類。三是將重組觀察期由至少6個(gè)月延長為至少1年,在觀察期內(nèi)采取相對緩和的措施,有利于推動債務(wù)重組順利進(jìn)行。
銀保監(jiān)會有關(guān)部門負(fù)責(zé)人稱,商業(yè)銀行應(yīng)按照《暫行辦法》規(guī)定,在持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營前提下,制定科學(xué)合理的工作計(jì)劃,全面排查金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類管理中存在的問題,盡快整改到位。對于新發(fā)生業(yè)務(wù),要嚴(yán)格按照本辦法要求進(jìn)行分類。對于存量資產(chǎn),應(yīng)在過渡期內(nèi)重新分類,確保按時(shí)達(dá)標(biāo)。同時(shí),商業(yè)銀行要按照新的監(jiān)管要求,建立健全風(fēng)險(xiǎn)分類治理架構(gòu),完善風(fēng)險(xiǎn)分類管理制度,優(yōu)化信息系統(tǒng)功能,加強(qiáng)監(jiān)測分析和信息披露,切實(shí)提升風(fēng)險(xiǎn)分類管理水平。(記者 彭江)
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