隨著《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)暫行辦法(征求意見(jiàn)稿)》(下稱(chēng)“辦法”)的內(nèi)容于4月30日公開(kāi)，逾期90天以上貸款全部納入不良將成為銀行“硬性”指標(biāo)。

5月10日，銀保監(jiān)會(huì)統(tǒng)計(jì)信息和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)部副主任劉志清在新聞發(fā)布會(huì)上表示，監(jiān)管目前鼓勵(lì)有條件的銀行更加審慎地把逾期60天的貸款納入不良，但這不是硬性要求。

新規(guī)的落地在即和監(jiān)管思路的明晰化，使部分銀行面臨挑戰(zhàn)。其中包括華夏銀行，其在2018年至少140億逾期90天以上貸款余額未計(jì)入不良。

如何達(dá)到監(jiān)管指標(biāo)要求，并化解不良風(fēng)險(xiǎn)成為履新兩年多的華夏銀行董事長(zhǎng)李民吉和行長(zhǎng)張健華面臨的新考驗(yàn)。

曾回應(yīng)“擔(dān)保充足”

年報(bào)顯示，截至2018年末，華夏銀行逾期90天以上貸款余額為438.55億元，不良貸款余額為298.09億元。若按照監(jiān)管要求，將逾期90天以上貸款全部納入不良，那么華夏銀行至少有140.46億元逾期貸款未計(jì)入。

就此情況，記者聯(lián)系華夏銀行方了解相關(guān)情況，截至發(fā)稿，華夏銀行未回復(fù)。

實(shí)際上，華夏銀行逾期90天以上貸款未全部劃入不良貸款問(wèn)題，此前也引起證監(jiān)會(huì)關(guān)注。去年12月份針對(duì)華夏銀行292億非公開(kāi)發(fā)行普通股股票事項(xiàng)，證監(jiān)會(huì)在反饋意見(jiàn)中重點(diǎn)關(guān)注了其部分逾期90天以上貸款未劃入不良貸款情況，并要求其說(shuō)明原因。

華夏銀行彼時(shí)表示，截至2018年9月30日，申請(qǐng)人逾期90天以上貸款未劃歸不良貸款的金額共計(jì)261.57億元，合計(jì)占申請(qǐng)人貸款總額的比例為1.66%。從主要分類(lèi)來(lái)看，抵押類(lèi)和質(zhì)押類(lèi)貸款未劃歸共計(jì)104.11億元，其以對(duì)應(yīng)的抵質(zhì)押物公允價(jià)值均能覆蓋逾期貸款余額進(jìn)行解釋;保證貸款未劃歸156.60億元，華夏銀行解釋稱(chēng)保證人為專(zhuān)業(yè)擔(dān)保公司或合作類(lèi)業(yè)務(wù)，且保證金充足。

2007年原銀監(jiān)會(huì)發(fā)布的《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引》(下稱(chēng)“指引”)中規(guī)定，只要擔(dān)保充足，依然可以劃分為正常類(lèi)或關(guān)注類(lèi)。數(shù)據(jù)顯示，華夏銀行2018年報(bào)告期末，不良貸款余額298.09億元，比上年末增加52.12億元;不良貸款率1.85%，比上年末上升0.09個(gè)百分點(diǎn);關(guān)注類(lèi)貸款余額715.95億元，比上年末增加74.64億元，同比增長(zhǎng)11.64%;關(guān)注類(lèi)貸款率4.44%，比上年末下降0.16個(gè)百分點(diǎn)。

此次征求意見(jiàn)的《辦法》不良認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)趨嚴(yán)，逾期90天以上的債權(quán)，即使抵押擔(dān)保充足，也應(yīng)歸為不良。銀保監(jiān)會(huì)有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人就《辦法》答記者問(wèn)時(shí)也明確指出，現(xiàn)行規(guī)定對(duì)逾期天數(shù)與分類(lèi)等級(jí)關(guān)系的規(guī)定不夠清晰，導(dǎo)致一些銀行以擔(dān)保充足為由，未將全部逾期90天以上的債權(quán)納入不良。

實(shí)際上，雖進(jìn)度不一，多數(shù)銀行已將逾期90天以上貸款全部納入不良。在分析25家已公布年報(bào)的上市銀行不良貸款偏離度(逾期90天以上貸款余額和不良貸款余額之比)后，聯(lián)訊證券首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家李奇霖表示，在納入不良進(jìn)度上，國(guó)大行最快，城商行最慢，總體情況來(lái)看，當(dāng)前上市銀行中只有城商行的平均不良貸款偏離度是超過(guò)100%的，也就是說(shuō)從平均水平上來(lái)看，城商行還沒(méi)有將全部逾期90天以上貸款納入不良。更有銀行進(jìn)一步將逾期60天以上貸款納入不良，郵儲(chǔ)銀行表示逾期60天以上貸款已基本全部納入不良，逾期30天以上貸款納入不良比重已達(dá)到97%。

從這項(xiàng)指標(biāo)上來(lái)看，華夏銀行動(dòng)作有些“遲疑”，2018年其不良貸款偏離度為147.1%。今年2月，銀保監(jiān)會(huì)統(tǒng)計(jì)信息與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)部主任劉春航在銀保監(jiān)會(huì)吹風(fēng)會(huì)上表示，銀行機(jī)構(gòu)逾期90天以上貸款余額和不良貸款的比例在持續(xù)下降，去年末已降到90%以內(nèi)。同時(shí)，從年報(bào)數(shù)據(jù)來(lái)看，華夏銀行是9家上市股份行中不良貸款偏離度唯一超過(guò)100%的銀行，該指標(biāo)也高于絕大部分上市銀行。

隨著銀保監(jiān)會(huì)對(duì)現(xiàn)行《指引》的修訂和擴(kuò)充，華夏銀行在不良認(rèn)定上料將承壓，而這將是其新一屆管理層面臨的又一挑戰(zhàn)。

2018年業(yè)績(jī)回暖背后

2017年，北京國(guó)際信托有限公司原董事長(zhǎng)李民吉和北京農(nóng)商行原行長(zhǎng)張健華履新華夏銀行，自兩人上任，面臨的便是華夏銀行業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)挑戰(zhàn)。

2017年華夏銀行業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)乏力，三季報(bào)發(fā)布時(shí)，更是成為當(dāng)時(shí)25家A股上市銀行中唯一凈利近乎零增長(zhǎng)的銀行。截至2017年報(bào)告期末，華夏銀行實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入663.84億元，同比增長(zhǎng)3.7%;歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)198.19億元，同比增長(zhǎng)1.42億元，增幅僅為0.72%。乏力的業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)讓其在股份行中的地位頗為“尷尬”，凈利潤(rùn)幾度被北京銀行趕超。截至2018年前三季度，在凈利潤(rùn)上，北京銀行以166.27億元超越華夏銀行的145.13億元，位于A股銀行凈利排名的第13位。

不過(guò)2018年年報(bào)數(shù)據(jù)，讓華夏銀行“爭(zhēng)回一口氣”。從主要財(cái)務(wù)指標(biāo)來(lái)看，華夏銀行經(jīng)營(yíng)狀況大幅改善，截至2018年末，該行實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入722.27億元，較上年增加58.43億元，同比增長(zhǎng)8.80%，較去年同期提升5.1個(gè)百分點(diǎn);實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)208.54億元，較上年同期增加10.35億元，同比增長(zhǎng)5.22%，較去年同期提升4.5個(gè)百分點(diǎn)。北京銀行2018年雖成為首家凈利潤(rùn)破200億的城商行，但200.02億元的凈利還是略低于華夏銀行。

不過(guò)，從撥備覆蓋率上看，根據(jù)年報(bào)數(shù)據(jù)計(jì)算可得，華夏銀行2018年逾期90天以上貸款計(jì)入不良的最大比例為67.97%(298.09億元/438.55億元)，少于70%，對(duì)照監(jiān)管要求的按照逾期90天納入不良情況進(jìn)行撥備覆蓋率分類(lèi)來(lái)看，華夏銀行的最低撥備覆蓋率為150%，2015年-2018年，報(bào)告期各期末，華夏銀行的撥備覆蓋率分別為167.12%，158.73%，156.51%，158.59%，接近監(jiān)管紅線，該問(wèn)題也曾在去年證監(jiān)會(huì)的問(wèn)詢中被提及。

值得注意的是，如若華夏銀行將2018年逾期90天以上貸款全部納入不良，那么按照120%的最低撥備覆蓋率要求，華夏銀行2018年貸款減值準(zhǔn)備金余額最低為526.26億元，其年報(bào)數(shù)據(jù)顯示，截至2018年末，其貸款減值準(zhǔn)備金余額為472.75億元，按此標(biāo)準(zhǔn)，則需要在現(xiàn)有余額基礎(chǔ)上再計(jì)提53.51億元，照此結(jié)果將會(huì)導(dǎo)致華夏銀行2018年歸母凈利潤(rùn)相較2017年不增反降。

同時(shí)，華夏銀行不良貸款余額和不良率的“六連升”也頗受關(guān)注。年報(bào)數(shù)據(jù)顯示，2012年至2018年，華夏銀行的不良貸款余額分別為63.39億元，74.43億元，102.45億元，162.97億元，203.48億元，245.97億元，298.09億元;不良貸款率分別為 0.88%，0.90%，1.09%，1.52%，1.67%，1.76%，1.85%，2018年不良率略高于銀保監(jiān)會(huì)公布的2018年四季度末商業(yè)銀行1.83%的不良率行業(yè)水平。

日趨嚴(yán)格的不良認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，是銀行無(wú)法回避的問(wèn)題，在這種情況下，部分銀行壓力較大。李奇霖認(rèn)為，在新規(guī)下中小銀行要想讓不良指標(biāo)顯示較為平穩(wěn)，可以通過(guò)沖量來(lái)壓低不良，核銷(xiāo)或轉(zhuǎn)讓的方式來(lái)降低不良貸款規(guī)模。

對(duì)于華夏銀行而言，新一屆管理層會(huì)以怎樣的思路前行?

李民吉在去年接受媒體采訪時(shí)曾表示，在為華夏銀行制定的2017-2020年發(fā)展規(guī)劃綱要中，其追求的目標(biāo)為“大而強(qiáng)”，確保“穩(wěn)而優(yōu)”，同時(shí)他表示，華夏銀行將堅(jiān)持依法合規(guī)、實(shí)事求是，“在表內(nèi)的信貸資產(chǎn)，堅(jiān)決不因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)質(zhì)量變化而出表規(guī)避，堅(jiān)決不以非潔凈出表的方法掩耳盜鈴。”

行長(zhǎng)張健華今年在公開(kāi)場(chǎng)合發(fā)言時(shí)指出，2019年，對(duì)商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，首先要緊跟政策，順勢(shì)而為，不能逆潮流而動(dòng)。今年政策是松緊適度，銀行業(yè)貸款量放大是大概率事件，至少做計(jì)劃比去年更積極些。但注意不要造成大批不良貸款，現(xiàn)在很多不良貸款都是上一輪留下的。

新規(guī)下的不良認(rèn)定趨嚴(yán)，如何化解資產(chǎn)質(zhì)量問(wèn)題，是華夏銀行新一屆管理層亟待解決的問(wèn)題，也將是該行在業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)和轉(zhuǎn)型路上必須面對(duì)的挑戰(zhàn)之一。（記者 黃蕾）

關(guān)鍵詞： 華夏銀行 資產(chǎn)質(zhì)量