隨著《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險分類暫行辦法(征求意見稿)》(下稱“辦法”)的內(nèi)容于4月30日公開，逾期90天以上貸款全部納入不良將成為銀行“硬性”指標(biāo)。

5月10日，銀保監(jiān)會統(tǒng)計信息和風(fēng)險監(jiān)測部副主任劉志清在新聞發(fā)布會上表示，監(jiān)管目前鼓勵有條件的銀行更加審慎地把逾期60天的貸款納入不良，但這不是硬性要求。

新規(guī)的落地在即和監(jiān)管思路的明晰化，使部分銀行面臨挑戰(zhàn)。其中包括華夏銀行，其在2018年至少140億逾期90天以上貸款余額未計入不良。

如何達(dá)到監(jiān)管指標(biāo)要求，并化解不良風(fēng)險成為履新兩年多的華夏銀行董事長李民吉和行長張健華面臨的新考驗。

曾回應(yīng)“擔(dān)保充足”

年報顯示，截至2018年末，華夏銀行逾期90天以上貸款余額為438.55億元，不良貸款余額為298.09億元。若按照監(jiān)管要求，將逾期90天以上貸款全部納入不良，那么華夏銀行至少有140.46億元逾期貸款未計入。

就此情況，記者聯(lián)系華夏銀行方了解相關(guān)情況，截至發(fā)稿，華夏銀行未回復(fù)。

實際上，華夏銀行逾期90天以上貸款未全部劃入不良貸款問題，此前也引起證監(jiān)會關(guān)注。去年12月份針對華夏銀行292億非公開發(fā)行普通股股票事項，證監(jiān)會在反饋意見中重點(diǎn)關(guān)注了其部分逾期90天以上貸款未劃入不良貸款情況，并要求其說明原因。

華夏銀行彼時表示，截至2018年9月30日，申請人逾期90天以上貸款未劃歸不良貸款的金額共計261.57億元，合計占申請人貸款總額的比例為1.66%。從主要分類來看，抵押類和質(zhì)押類貸款未劃歸共計104.11億元，其以對應(yīng)的抵質(zhì)押物公允價值均能覆蓋逾期貸款余額進(jìn)行解釋;保證貸款未劃歸156.60億元，華夏銀行解釋稱保證人為專業(yè)擔(dān)保公司或合作類業(yè)務(wù)，且保證金充足。

2007年原銀監(jiān)會發(fā)布的《貸款風(fēng)險分類指引》(下稱“指引”)中規(guī)定，只要擔(dān)保充足，依然可以劃分為正常類或關(guān)注類。數(shù)據(jù)顯示，華夏銀行2018年報告期末，不良貸款余額298.09億元，比上年末增加52.12億元;不良貸款率1.85%，比上年末上升0.09個百分點(diǎn);關(guān)注類貸款余額715.95億元，比上年末增加74.64億元，同比增長11.64%;關(guān)注類貸款率4.44%，比上年末下降0.16個百分點(diǎn)。

此次征求意見的《辦法》不良認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)趨嚴(yán)，逾期90天以上的債權(quán)，即使抵押擔(dān)保充足，也應(yīng)歸為不良。銀保監(jiān)會有關(guān)部門負(fù)責(zé)人就《辦法》答記者問時也明確指出，現(xiàn)行規(guī)定對逾期天數(shù)與分類等級關(guān)系的規(guī)定不夠清晰，導(dǎo)致一些銀行以擔(dān)保充足為由，未將全部逾期90天以上的債權(quán)納入不良。

實際上，雖進(jìn)度不一，多數(shù)銀行已將逾期90天以上貸款全部納入不良。在分析25家已公布年報的上市銀行不良貸款偏離度(逾期90天以上貸款余額和不良貸款余額之比)后，聯(lián)訊證券首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家李奇霖表示，在納入不良進(jìn)度上，國大行最快，城商行最慢，總體情況來看，當(dāng)前上市銀行中只有城商行的平均不良貸款偏離度是超過100%的，也就是說從平均水平上來看，城商行還沒有將全部逾期90天以上貸款納入不良。更有銀行進(jìn)一步將逾期60天以上貸款納入不良，郵儲銀行表示逾期60天以上貸款已基本全部納入不良，逾期30天以上貸款納入不良比重已達(dá)到97%。

從這項指標(biāo)上來看，華夏銀行動作有些“遲疑”，2018年其不良貸款偏離度為147.1%。今年2月，銀保監(jiān)會統(tǒng)計信息與風(fēng)險監(jiān)測部主任劉春航在銀保監(jiān)會吹風(fēng)會上表示，銀行機(jī)構(gòu)逾期90天以上貸款余額和不良貸款的比例在持續(xù)下降，去年末已降到90%以內(nèi)。同時，從年報數(shù)據(jù)來看，華夏銀行是9家上市股份行中不良貸款偏離度唯一超過100%的銀行，該指標(biāo)也高于絕大部分上市銀行。

隨著銀保監(jiān)會對現(xiàn)行《指引》的修訂和擴(kuò)充，華夏銀行在不良認(rèn)定上料將承壓，而這將是其新一屆管理層面臨的又一挑戰(zhàn)。

2018年業(yè)績回暖背后

2017年，北京國際信托有限公司原董事長李民吉和北京農(nóng)商行原行長張健華履新華夏銀行，自兩人上任，面臨的便是華夏銀行業(yè)績增長挑戰(zhàn)。

2017年華夏銀行業(yè)績增長乏力，三季報發(fā)布時，更是成為當(dāng)時25家A股上市銀行中唯一凈利近乎零增長的銀行。截至2017年報告期末，華夏銀行實現(xiàn)營業(yè)收入663.84億元，同比增長3.7%;歸屬于上市公司股東的凈利潤198.19億元，同比增長1.42億元，增幅僅為0.72%。乏力的業(yè)績增長讓其在股份行中的地位頗為“尷尬”，凈利潤幾度被北京銀行趕超。截至2018年前三季度，在凈利潤上，北京銀行以166.27億元超越華夏銀行的145.13億元，位于A股銀行凈利排名的第13位。

不過2018年年報數(shù)據(jù)，讓華夏銀行“爭回一口氣”。從主要財務(wù)指標(biāo)來看，華夏銀行經(jīng)營狀況大幅改善，截至2018年末，該行實現(xiàn)營業(yè)收入722.27億元，較上年增加58.43億元，同比增長8.80%，較去年同期提升5.1個百分點(diǎn);實現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤208.54億元，較上年同期增加10.35億元，同比增長5.22%，較去年同期提升4.5個百分點(diǎn)。北京銀行2018年雖成為首家凈利潤破200億的城商行，但200.02億元的凈利還是略低于華夏銀行。

不過，從撥備覆蓋率上看，根據(jù)年報數(shù)據(jù)計算可得，華夏銀行2018年逾期90天以上貸款計入不良的最大比例為67.97%(298.09億元/438.55億元)，少于70%，對照監(jiān)管要求的按照逾期90天納入不良情況進(jìn)行撥備覆蓋率分類來看，華夏銀行的最低撥備覆蓋率為150%，2015年-2018年，報告期各期末，華夏銀行的撥備覆蓋率分別為167.12%，158.73%，156.51%，158.59%，接近監(jiān)管紅線，該問題也曾在去年證監(jiān)會的問詢中被提及。

值得注意的是，如若華夏銀行將2018年逾期90天以上貸款全部納入不良，那么按照120%的最低撥備覆蓋率要求，華夏銀行2018年貸款減值準(zhǔn)備金余額最低為526.26億元，其年報數(shù)據(jù)顯示，截至2018年末，其貸款減值準(zhǔn)備金余額為472.75億元，按此標(biāo)準(zhǔn)，則需要在現(xiàn)有余額基礎(chǔ)上再計提53.51億元，照此結(jié)果將會導(dǎo)致華夏銀行2018年歸母凈利潤相較2017年不增反降。

同時，華夏銀行不良貸款余額和不良率的“六連升”也頗受關(guān)注。年報數(shù)據(jù)顯示，2012年至2018年，華夏銀行的不良貸款余額分別為63.39億元，74.43億元，102.45億元，162.97億元，203.48億元，245.97億元，298.09億元;不良貸款率分別為 0.88%，0.90%，1.09%，1.52%，1.67%，1.76%，1.85%，2018年不良率略高于銀保監(jiān)會公布的2018年四季度末商業(yè)銀行1.83%的不良率行業(yè)水平。

日趨嚴(yán)格的不良認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，是銀行無法回避的問題，在這種情況下，部分銀行壓力較大。李奇霖認(rèn)為，在新規(guī)下中小銀行要想讓不良指標(biāo)顯示較為平穩(wěn)，可以通過沖量來壓低不良，核銷或轉(zhuǎn)讓的方式來降低不良貸款規(guī)模。

對于華夏銀行而言，新一屆管理層會以怎樣的思路前行?

李民吉在去年接受媒體采訪時曾表示，在為華夏銀行制定的2017-2020年發(fā)展規(guī)劃綱要中，其追求的目標(biāo)為“大而強(qiáng)”，確保“穩(wěn)而優(yōu)”，同時他表示，華夏銀行將堅持依法合規(guī)、實事求是，“在表內(nèi)的信貸資產(chǎn)，堅決不因為風(fēng)險質(zhì)量變化而出表規(guī)避，堅決不以非潔凈出表的方法掩耳盜鈴。”

行長張健華今年在公開場合發(fā)言時指出，2019年，對商業(yè)銀行來說，首先要緊跟政策，順勢而為，不能逆潮流而動。今年政策是松緊適度，銀行業(yè)貸款量放大是大概率事件，至少做計劃比去年更積極些。但注意不要造成大批不良貸款，現(xiàn)在很多不良貸款都是上一輪留下的。

新規(guī)下的不良認(rèn)定趨嚴(yán)，如何化解資產(chǎn)質(zhì)量問題，是華夏銀行新一屆管理層亟待解決的問題，也將是該行在業(yè)績增長和轉(zhuǎn)型路上必須面對的挑戰(zhàn)之一。（記者 黃蕾）

關(guān)鍵詞： 華夏銀行 資產(chǎn)質(zhì)量