近日，中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布《銀行函證及回函工作操作手冊(cè)》(以下簡(jiǎn)稱《操作手冊(cè)》)，旨在落實(shí)規(guī)范函證業(yè)務(wù)運(yùn)作，優(yōu)化函證工作質(zhì)效，提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，為防范金融風(fēng)險(xiǎn)保駕護(hù)航。

財(cái)政部、銀保監(jiān)會(huì)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范銀行函證及回函工作的通知》(財(cái)會(huì)〔2020〕12號(hào))和《銀行函證及回函工作操作指引》(財(cái)辦會(huì)〔2020〕21號(hào))的發(fā)布對(duì)促進(jìn)函證業(yè)務(wù)規(guī)范健康發(fā)展具有重要意義。但函證新規(guī)發(fā)布以來，銀行業(yè)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)普遍反映，新規(guī)部分條款有待進(jìn)一步細(xì)化、14項(xiàng)函證項(xiàng)目口徑有待進(jìn)一步統(tǒng)一。

為解決兩個(gè)行業(yè)長(zhǎng)期以來存在的問題，統(tǒng)一雙方共識(shí)，切實(shí)引導(dǎo)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所將函證新規(guī)要求落到實(shí)處，中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)在財(cái)政部、銀保監(jiān)會(huì)的指導(dǎo)下，組織兩個(gè)行業(yè)深入調(diào)研、探討論證，制定了《操作手冊(cè)》。

《操作手冊(cè)》包含銀行函證及回函工作辦理說明、銀行詢證函格式說明、函證項(xiàng)目解讀、函證案例共四個(gè)章節(jié)。銀行函證及回函工作辦理說明章節(jié)主要解答函證收費(fèi)、繳費(fèi)、授權(quán)、身份審核等環(huán)節(jié)的問題，統(tǒng)一銀行辦理函證業(yè)務(wù)的具體操作要求，同時(shí)還對(duì)銀行函證集中處理和電子化進(jìn)行闡述;銀行詢證函格式說明章節(jié)主要對(duì)銀行詢證函適用范圍、填寫方式、函證基準(zhǔn)日等問題進(jìn)行明確;函證項(xiàng)目解讀章節(jié)主要對(duì)行業(yè)普遍關(guān)注的14項(xiàng)函證事項(xiàng)內(nèi)容和口徑作出進(jìn)一步補(bǔ)充說明;其他函證案例章節(jié)列舉了同業(yè)函證、托管行函證模板，供行業(yè)參考。

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所一致認(rèn)為，統(tǒng)一回函口徑、規(guī)范業(yè)務(wù)辦理流程是落實(shí)函證新規(guī)的前提，《操作手冊(cè)》能夠幫助兩個(gè)行業(yè)從業(yè)者更全面、準(zhǔn)確地理解新規(guī)條款，指導(dǎo)業(yè)務(wù)實(shí)操;同時(shí)有助于銀行業(yè)提升數(shù)據(jù)治理能力、按照新規(guī)要求推動(dòng)實(shí)現(xiàn)函證集中處理。中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)將繼續(xù)履行行業(yè)自律和服務(wù)職責(zé)，根據(jù)監(jiān)管要求和行業(yè)共同訴求建立長(zhǎng)效工作機(jī)制，增進(jìn)業(yè)務(wù)交流和行業(yè)協(xié)作，定期修訂和完善行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，為函證業(yè)務(wù)朝著業(yè)務(wù)流程規(guī)范化、路徑電子化、運(yùn)營管理集約化、數(shù)據(jù)治理精細(xì)化的方向轉(zhuǎn)型升級(jí)奠定基礎(chǔ)。(李林鸞)

關(guān)鍵詞： 銀行業(yè) 金融機(jī)構(gòu) 規(guī)范函證業(yè)務(wù) 會(huì)計(jì)信息質(zhì)量