現(xiàn)金流量表表格是財(cái)務(wù)報(bào)表的三個(gè)基本報(bào)表之一，它表達(dá)了一個(gè)機(jī)構(gòu)在固定期間（通常是每月或每季度）現(xiàn)金（包括銀行存款）的增減情況。

現(xiàn)金流量表按其用途分為三類：經(jīng)營、投資、融資，它的出現(xiàn)主要反映資產(chǎn)負(fù)債表中各個(gè)項(xiàng)目對(duì)現(xiàn)金流量的影響?，F(xiàn)金流量表可以用來分析一個(gè)機(jī)構(gòu)是否有足夠的現(xiàn)金來支付費(fèi)用。短期內(nèi)國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第7號(hào)公告規(guī)定了現(xiàn)金流量表的編制。

現(xiàn)金流量表表格如何分析？

【資料圖】

（一）經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流分析。

1、將銷售商品和提供服務(wù)收到的現(xiàn)金與購買商品和接受服務(wù)支付的現(xiàn)金進(jìn)行比較。兩者的比較在正常的業(yè)務(wù)運(yùn)營和均衡的購銷情況下，是有意義的，比率大，說明企業(yè)銷售收益好，銷售利潤大，創(chuàng)造現(xiàn)金能力強(qiáng)。

2.將銷售商品和提供服務(wù)收到的現(xiàn)金與經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流入總額進(jìn)行比較，可以大致解釋銷售產(chǎn)品收到的現(xiàn)金占經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入的多少。比例顯著，說明企業(yè)營銷情況良好，主營業(yè)務(wù)突出。

3.將當(dāng)前經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量與前期相比，企業(yè)的成長性越好，增長率越高。

（二）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析。

企業(yè)在擴(kuò)大規(guī)?；蜷_發(fā)新的利潤增長點(diǎn)時(shí)，需要大量的現(xiàn)金投入，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入無法彌補(bǔ)流出，投資活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量為負(fù)。但如果企業(yè)有效投資，在未來會(huì)產(chǎn)生凈現(xiàn)金流入來償還債務(wù)，創(chuàng)造利潤，企業(yè)就不會(huì)有償債困難。因此，對(duì)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的分析要結(jié)合企業(yè)的投資項(xiàng)目進(jìn)行，不能單純以現(xiàn)金的凈流入或凈流出來討論優(yōu)劣。

（三）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析。

一般來說，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流越大，企業(yè)面臨的償債壓力越大。但如果現(xiàn)金凈流入主要來自企業(yè)吸收的股權(quán)資本，則不會(huì)面臨償債壓力，但資金的實(shí)力會(huì)增強(qiáng)。因此，在分析中，從吸收股權(quán)資本中獲得的現(xiàn)金可以與融資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入總額進(jìn)行比較，這一比例很大，表明企業(yè)的資金實(shí)力增強(qiáng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低。

（四）現(xiàn)金流量構(gòu)成分析。

首先了解現(xiàn)金的主要來源，計(jì)算經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入、投資活動(dòng)現(xiàn)金流入和融資活動(dòng)現(xiàn)金流入占現(xiàn)金流入總額的比例。一般來說，經(jīng)營狀況較好，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低，經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入占總現(xiàn)金流入比例較大的企業(yè)，現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)較合理。其次，分別計(jì)算經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金支出、投資活動(dòng)的現(xiàn)金支出和融資活動(dòng)的現(xiàn)金支出占現(xiàn)金流出總額的比例，可以具體反映企業(yè)的現(xiàn)金在哪里使用。一般來說，經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金支出比例大的企業(yè)，現(xiàn)金支出結(jié)構(gòu)合理，生產(chǎn)經(jīng)營條件正常。

關(guān)鍵詞： 現(xiàn)金流量表