現(xiàn)金流量表表格是財務報表的三個基本報表之一，它表達了一個機構(gòu)在固定期間（通常是每月或每季度）現(xiàn)金（包括銀行存款）的增減情況。

現(xiàn)金流量表按其用途分為三類：經(jīng)營、投資、融資，它的出現(xiàn)主要反映資產(chǎn)負債表中各個項目對現(xiàn)金流量的影響?，F(xiàn)金流量表可以用來分析一個機構(gòu)是否有足夠的現(xiàn)金來支付費用。短期內(nèi)國際財務報告準則第7號公告規(guī)定了現(xiàn)金流量表的編制。

現(xiàn)金流量表表格如何分析？

【資料圖】

（一）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流分析。

1、將銷售商品和提供服務收到的現(xiàn)金與購買商品和接受服務支付的現(xiàn)金進行比較。兩者的比較在正常的業(yè)務運營和均衡的購銷情況下，是有意義的，比率大，說明企業(yè)銷售收益好，銷售利潤大，創(chuàng)造現(xiàn)金能力強。

2.將銷售商品和提供服務收到的現(xiàn)金與經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入總額進行比較，可以大致解釋銷售產(chǎn)品收到的現(xiàn)金占經(jīng)營活動現(xiàn)金流入的多少。比例顯著，說明企業(yè)營銷情況良好，主營業(yè)務突出。

3.將當前經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量與前期相比，企業(yè)的成長性越好，增長率越高。

（二）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析。

企業(yè)在擴大規(guī)?；蜷_發(fā)新的利潤增長點時，需要大量的現(xiàn)金投入，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入無法彌補流出，投資活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量為負。但如果企業(yè)有效投資，在未來會產(chǎn)生凈現(xiàn)金流入來償還債務，創(chuàng)造利潤，企業(yè)就不會有償債困難。因此，對投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的分析要結(jié)合企業(yè)的投資項目進行，不能單純以現(xiàn)金的凈流入或凈流出來討論優(yōu)劣。

（三）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析。

一般來說，籌資活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流越大，企業(yè)面臨的償債壓力越大。但如果現(xiàn)金凈流入主要來自企業(yè)吸收的股權(quán)資本，則不會面臨償債壓力，但資金的實力會增強。因此，在分析中，從吸收股權(quán)資本中獲得的現(xiàn)金可以與融資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入總額進行比較，這一比例很大，表明企業(yè)的資金實力增強，財務風險降低。

（四）現(xiàn)金流量構(gòu)成分析。

首先了解現(xiàn)金的主要來源，計算經(jīng)營活動現(xiàn)金流入、投資活動現(xiàn)金流入和融資活動現(xiàn)金流入占現(xiàn)金流入總額的比例。一般來說，經(jīng)營狀況較好，財務風險較低，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入占總現(xiàn)金流入比例較大的企業(yè)，現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)較合理。其次，分別計算經(jīng)營活動的現(xiàn)金支出、投資活動的現(xiàn)金支出和融資活動的現(xiàn)金支出占現(xiàn)金流出總額的比例，可以具體反映企業(yè)的現(xiàn)金在哪里使用。一般來說，經(jīng)營活動現(xiàn)金支出比例大的企業(yè)，現(xiàn)金支出結(jié)構(gòu)合理，生產(chǎn)經(jīng)營條件正常。

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