為個(gè)人積累養(yǎng)老金提供制度保障 個(gè)人養(yǎng)老金制度呼之欲出
近日召開的中央全面深化改革委員會(huì)第二十三次會(huì)議審議通過了《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》。
會(huì)議強(qiáng)調(diào),發(fā)展多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系,是積極應(yīng)對(duì)人口老齡化、實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可持續(xù)發(fā)展的重要舉措。要完善制度設(shè)計(jì),合理劃分國(guó)家、單位和個(gè)人的養(yǎng)老責(zé)任,為個(gè)人積累養(yǎng)老金提供制度保障。要嚴(yán)格監(jiān)督管理,完善配套政策,抓緊明確實(shí)施辦法、財(cái)稅政策、金融產(chǎn)品規(guī)則等,讓老百姓(行情603883,診股)看得明白、搞得懂、好操作,讓參與各方有章可循、制度運(yùn)行可監(jiān)測(cè)可檢驗(yàn)。
以個(gè)人賬戶制為基礎(chǔ)
在積極應(yīng)對(duì)人口老齡化上升為國(guó)家戰(zhàn)略的背景下,加快完善三支柱養(yǎng)老保障體系被擺在突出位置。目前來看,作為第一支柱的基本養(yǎng)老保險(xiǎn),制度基本健全,職工養(yǎng)老保險(xiǎn)加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)已覆蓋近10億人;第二支柱企(職)業(yè)年金制度初步建立,并且正在逐步得到完善,已經(jīng)覆蓋5800多萬人。但是,雖然第一支柱基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基本實(shí)現(xiàn)全覆蓋,但總體保障水平,特別是城鄉(xiāng)居民的保障水平比較有限,且財(cái)政投入在持續(xù)增加。第二支柱企(職)業(yè)年金,覆蓋面仍然較窄,資金積累規(guī)模有限,只能滿足小部分群體的養(yǎng)老需求。
因此,完善居民養(yǎng)老保障迫切需要加快補(bǔ)足第三支柱個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老這一短板。而在業(yè)內(nèi)人士看來,補(bǔ)短板的關(guān)鍵就在于即將出臺(tái)的個(gè)人養(yǎng)老金制度。
今年以來,個(gè)人養(yǎng)老金制度落地的“進(jìn)度條”不斷拉快。在2月份舉行的國(guó)新辦新聞發(fā)布會(huì)上,人社部副部長(zhǎng)游鈞表示,在第三支柱制度模式方面,經(jīng)過充分的研究論證,借鑒國(guó)際上的經(jīng)驗(yàn),總結(jié)國(guó)內(nèi)一些試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn),已經(jīng)形成了初步思路。總的考慮是,建立以賬戶制為基礎(chǔ)、個(gè)人自愿參加、國(guó)家財(cái)政從稅收上給予支持,資金形成市場(chǎng)化投資運(yùn)營(yíng)的個(gè)人養(yǎng)老金制度。
今年10月份,人社部養(yǎng)老保險(xiǎn)司司長(zhǎng)聶明雋在參加2021金融街(行情000402,診股)論壇時(shí)表示,規(guī)范第三支柱發(fā)展,將盡早出臺(tái)相關(guān)政策,滿足不同群體的需要,建立有稅收等政策支持的個(gè)人養(yǎng)老金制度,為參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者提供個(gè)人積累養(yǎng)老金的制度選擇。個(gè)人養(yǎng)老金擬采取個(gè)人賬戶制,年度繳費(fèi)額度的上限一開始可能會(huì)與個(gè)稅遞減試點(diǎn)的政策相銜接,今后隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展、工作水平的提高來逐步調(diào)整,提高繳費(fèi)上限。
上海一家養(yǎng)老保險(xiǎn)公司相關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)《金融時(shí)報(bào)》記者表示:“賬戶制模式是指?jìng)€(gè)人參加第三支柱養(yǎng)老金以專門設(shè)立的個(gè)人養(yǎng)老金賬戶為基礎(chǔ),該賬戶承載了產(chǎn)品申贖、稅優(yōu)扣繳、待遇申請(qǐng)等第三支柱養(yǎng)老金運(yùn)營(yíng)全過程。統(tǒng)一的個(gè)人養(yǎng)老金賬戶是第三支柱養(yǎng)老金運(yùn)作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。賬戶制模式的個(gè)人養(yǎng)老金制度,能夠賦予個(gè)人更加充分的自主選擇權(quán),也有利于更好地發(fā)揮稅優(yōu)政策的激勵(lì)作用?!?
增強(qiáng)稅優(yōu)政策吸引力
財(cái)稅政策配套是擴(kuò)大第三支柱覆蓋面的關(guān)鍵因素。從海外成熟市場(chǎng)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)來看,“稅收優(yōu)惠+個(gè)人賬戶”是促進(jìn)第三支柱發(fā)展普遍采用的制度設(shè)計(jì)。業(yè)內(nèi)人士表示,稅優(yōu)政策有助于提振消費(fèi)者積累個(gè)人養(yǎng)老金的意愿,而賬戶制的設(shè)計(jì)更加便于養(yǎng)老金產(chǎn)品的統(tǒng)一管理。
目前,個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)(以下簡(jiǎn)稱“稅延養(yǎng)老險(xiǎn)”)是我國(guó)唯一享有稅收優(yōu)惠政策的第三支柱養(yǎng)老金融產(chǎn)品。2018年,稅延養(yǎng)老險(xiǎn)在上海市、福建?。ê瑥B門市)和蘇州工業(yè)園區(qū)啟動(dòng)試點(diǎn),標(biāo)志著我國(guó)開始探索運(yùn)用稅收優(yōu)惠來引導(dǎo)個(gè)人開展養(yǎng)老金積累。截至2020年年末,稅延養(yǎng)老險(xiǎn)參保人數(shù)4.88萬人,累計(jì)實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入4.26億元。
稅優(yōu)力度激勵(lì)不足被認(rèn)為是稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)效果未及預(yù)期的重要原因。上述會(huì)議中也提到,完善配套政策,抓緊明確實(shí)施辦法、財(cái)稅政策、金融產(chǎn)品規(guī)則等。
對(duì)外經(jīng)貿(mào)大學(xué)保險(xiǎn)學(xué)院教授王國(guó)軍在接受《金融時(shí)報(bào)》記者采訪時(shí)表示:“可以考慮提升個(gè)人繳費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn),增強(qiáng)政策的吸引力。同時(shí),可以借鑒德國(guó)李斯特養(yǎng)老金制度的經(jīng)驗(yàn),建立稅收遞延優(yōu)惠和直接補(bǔ)貼相結(jié)合的制度模式。在供給層面,可以考慮打通第二支柱和第三支柱,允許個(gè)人家庭在稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)和其他養(yǎng)老金融產(chǎn)品中選擇,提高養(yǎng)老金融市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)性,拓寬第三支柱范圍。另外,還要進(jìn)一步簡(jiǎn)化稅延抵扣業(yè)務(wù)流程,提高業(yè)務(wù)便捷度和透明度?!?
加強(qiáng)居民養(yǎng)老金融教育
“讓老百姓看得明白、搞得懂、好操作”,需要進(jìn)一步加強(qiáng)針對(duì)居民的養(yǎng)老金融教育。由于居民在金融投資方面的基礎(chǔ)知識(shí)仍比較有限,居民對(duì)養(yǎng)老金融服務(wù)和產(chǎn)品依然缺乏深入了解,這不僅不利于居民養(yǎng)老財(cái)富儲(chǔ)備的保值增值,也在一定程度上制約了養(yǎng)老金融市場(chǎng)發(fā)展。中國(guó)養(yǎng)老金融50人論壇秘書長(zhǎng)董克用表示,加強(qiáng)養(yǎng)老金融教育應(yīng)當(dāng)講明白養(yǎng)老與金融之間的關(guān)系,讓消費(fèi)者明白為何需要購(gòu)買養(yǎng)老金融產(chǎn)品以及如何組合以獲得最大優(yōu)勢(shì),同時(shí),做好防范金融詐騙工作。
在個(gè)人養(yǎng)老金制度緊鑼密鼓推出的同時(shí),今年以來,第三支柱個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老探索腳步明顯提速。今年6月1日,由6家人身險(xiǎn)公司參與的專屬商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)在浙江、重慶兩地開展試點(diǎn)。12月初,首批養(yǎng)老理財(cái)產(chǎn)品在武漢、成都、深圳、青島4個(gè)試點(diǎn)城市正式發(fā)售。
王國(guó)軍表示,就第三支柱中的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)而言,接下來,一方面,要總結(jié)稅延養(yǎng)老險(xiǎn)的試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn),優(yōu)化完善制度,進(jìn)一步做好推廣;另一方面,還要注重醫(yī)養(yǎng)結(jié)合,提升商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量,推動(dòng)并規(guī)范保險(xiǎn)養(yǎng)老社區(qū)的發(fā)展。
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