中新經(jīng)緯1月13日電 據(jù)廣東證監(jiān)局網(wǎng)站消息，廣東證監(jiān)局對(duì)對(duì)天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所、喬如林、曾憲康采取出具警示函措施。

據(jù)悉，依據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》有關(guān)規(guī)定，廣東證監(jiān)局派出檢查組對(duì)其執(zhí)業(yè)的中潛股份(行情300526,診股)有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)中潛股份或公司)2019年度年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行了檢查。經(jīng)查，存在以下問(wèn)題：

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估程序執(zhí)行不到位。未在審計(jì)底稿中完整記錄針對(duì)中潛股份子公司北海中潛科技有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)北海中潛)營(yíng)業(yè)成本的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)的應(yīng)對(duì)措施。上述情形不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1231號(hào)——針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施》第二十八條的規(guī)定。

控制測(cè)試程序執(zhí)行不到位。一是未對(duì)北海中潛采購(gòu)合同、結(jié)算單等是否按照制度規(guī)定由相關(guān)人員提出申請(qǐng)并經(jīng)過(guò)恰當(dāng)?shù)膹?fù)核進(jìn)行測(cè)試。二是未對(duì)部分供應(yīng)商未按照控制活動(dòng)要求向公司開(kāi)具結(jié)算單(驗(yàn)收單)執(zhí)行進(jìn)一步審計(jì)程序。三是未編制采購(gòu)審批環(huán)節(jié)控制測(cè)試審計(jì)底稿。四是未對(duì)北海中潛開(kāi)具的發(fā)票是否不存在重復(fù)、遺漏的情況進(jìn)行驗(yàn)證。上述情形不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1231號(hào)——針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施》第八條、第十五條、第十七條的規(guī)定。

未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑。一是未關(guān)注北海中潛網(wǎng)絡(luò)技術(shù)支持輔助服務(wù)銷(xiāo)售合同約定的第三方平臺(tái)網(wǎng)址是否有效。二是對(duì)北海中潛開(kāi)具網(wǎng)絡(luò)技術(shù)支持輔助服務(wù)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票日期晚于合同約定日期事項(xiàng)，未執(zhí)行進(jìn)一步審計(jì)程序。上述情形不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)——注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求》第二十八條的規(guī)定。

綜上，天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所、喬如林、曾憲康上述行為不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的有關(guān)要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第40號(hào))第五十二條、第五十三條的規(guī)定。喬如林、曾憲康作為中潛股份2019年度年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師，對(duì)相關(guān)違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。

根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，廣東證監(jiān)局決定對(duì)其采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

官網(wǎng)顯示，天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所成立于1983年12月，是由一批資深注冊(cè)會(huì)計(jì)師創(chuàng)辦的首批具有AH股企業(yè)審計(jì)資格的全國(guó)性大型專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)審計(jì)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)。綜合實(shí)力位列內(nèi)資所第一，全球排名前二十位。天健擁有包括A股、B股、H股上市公司、大型央企、省屬大型國(guó)企、外商投資企業(yè)等在內(nèi)的固定客戶(hù)5000余家，其中上市公司客戶(hù)500余家，新三板掛牌客戶(hù)300余家。(中新經(jīng)緯APP)

關(guān)鍵詞： 審計(jì)中潛股份年報(bào)不到位 天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所收警示函